Корректировочный счет‑фактура и уточнённая декларация: образцы, оформление и связь с актом выполненных работ
Корректировочный счет-фактура используется для изменения суммы налога, стоимости товаров или услуг в уже выставленном счете-фактуре. Документ оформляется при изменении цены, количества или возврате товара, а последующая подача уточненной декларации по НДС обязательна, если корректировка привела к изменению суммы налога к уплате или вычету.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Готово полностью — продолжение в кабинете
Введите почту, пришлём код для входа: там документ целиком, реквизиты по вашему ИНН и скачивание.
Корректировочный счет‑фактура: образец и где скачать
Официальный бланк документа утвержден приказом Минфина РФ от 03.03.2026 № 123-р. Актуальный образец доступен для скачивания на официальном сайте Минфина или в реестрах форм первичной документации.
Согласно требованиям НК РФ, в документе должны быть строго соблюдены следующие реквизиты:
- Порядковый номер и дата составления.
- Полные реквизиты продавца и покупателя (ИНН, КПП, наименование, адрес).
- Ссылка на первичный счет-фактуру (номер и дата), который корректируется.
- Суммы изменения стоимости без НДС.
- Применимая налоговая ставка и итоговая сумма налога.
При заполнении документа для операций без НДС в графе «Ставка налога» ставится «0%» или прочерк. В поле «Основание» указывается причина отсутствия налога, например: «Продавец не является плательщиком НДС в связи с применением упрощенной системы налогообложения». Чтобы избежать ошибок в реквизитах, Корректировочный счёт-фактура заполняется онлайн с автоподстановкой данных контрагента по ИНН.
Для пользователей 1С:Бухгалтерия 8 предусмотрен готовый шаблон в формате «Счет-фактура_корректировка.mxl». Файл импортируется через меню «Файл» $\rightarrow$ «Открыть», после чего данные из документа «Корректировка реализации» автоматически переносятся в печатную форму.
Legium.pro
Не делать это руками
Откроем «Корректировочный счёт-фактура» — реквизиты подставятся по ИНН.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Корректировочный счет‑фактура и акт выполненных работ
Акт выполненных работ или оказанных услуг является обязательным документом, если получатель требует документального подтверждения факта изменения объема или стоимости услуг (п. 4 ст. 169 НК РФ). Без акта корректировочный счет-фактура не имеет законного основания для изменения налоговой базы.
Соблюдайте строгую последовательность оформления:
- Стороны подписывают акт о корректировке стоимости или объема услуг.
- На основании подписанного акта продавец выставляет корректировочный счет-фактуру.
Суммы в акте и корректировочном счете должны полностью совпадать. Это исключает расхождения при проверках ФНС и упрощает сверку взаиморасчетов. В самом счете-фактуре в поле «Основание» делается пометка «Корректировка» со ссылкой на номер и дату соответствующего акта.
Типовой процесс согласования выглядит так: согласование суммы $\rightarrow$ подписание акта обеими сторонами $\rightarrow$ выпуск корректировочного счета-фактуры. Если в ходе работы с контрагентами возникли споры по оплате, которые не удалось решить мирно, может потребоваться исковое заявление о взыскании задолженности за счет наследственного имущества: правила и образцы в случае смерти должника.
Уточнённая декларация по корректировочному счет‑фактуре
Подача уточненной декларации по НДС требуется, если выдача корректировочного счета-фактуры изменила сумму налога, подлежащую уплате в бюджет или принятую к вычету за предыдущий период.
Срок подачи уточненной декларации — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была проведена корректировка (согласно ФЗ-402 от 06.12.2025).
Порядок отражения изменений:
- Изменения вносятся в строки 4 и 5 формы Декларации по НДС (или формы 2-НДФЛ в части связанных выплат), опираясь на нормы ПБУ 13/2020.
- Продавец отражает изменение суммы налога в книге продаж, а покупатель — в книге покупок.
Подача осуществляется в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика (ЛКНФС). Вместе с декларацией рекомендуется загрузить скан-копию корректировочного счета-фактуры и подписанного акта в качестве подтверждающих документов. Это снижает риск получения требования о предоставлении пояснений.
Параллельно с налоговой отчетностью предпринимателям необходимо следить за сроками подачи кадровой и страховой отчетности. Например, изучите расчет по страховым взносам за 2 квартал 2026: пошаговое руководство для ИП и ООО, чтобы избежать штрафов.
Частые вопросы
Как оформить корректировочный счет‑фактуру без НДС?
В графе «Ставка НДС» укажите «0%» или оставьте поле пустым, если закон позволяет не начислять налог. В графе «Основание» обязательно пропишите причину, например: «Применение УСН» или «Освобождение от налогообложения согласно ст. 149 НК РФ».
Нужен ли акт выполненных работ к корректировочному счет‑фактуру?
Да, акт необходим. Он служит первичным документом, подтверждающим факт изменения стоимости или объема услуг. Без акта корректировочный счет-фактура не будет признан налоговым органом как законное основание для изменения суммы НДС.
Где скачать бланк корректировочного счет‑фактуры?
Актуальный бланк можно скачать на сайте Минфина РФ или использовать встроенные формы в учетных системах. Форма должна соответствовать приказу Минфина РФ от 03.03.2026 № 123-р.
Можно ли загрузить корректировочный счет‑фактуру в 1С бухгалтерию?
Да, в 1С:Бухгалтерия 8 используется стандартный механизм: создается документ «Корректировка реализации», на основании которого формируется печатная форма корректировочного счета-фактуры (файл .mxl).
Как подать уточнённую декларацию после корректировки?
Подготовьте уточненную декларацию в учетной программе, изменив суммы в соответствующих разделах согласно ПБУ 13/2020. Отправьте документ через ЛКНФС или оператора ЭДО до 25-го числа следующего месяца.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по бухгалтерскому и налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться за официальными разъяснениями в ФНС России.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Откроем «Корректировочный счёт-фактура» — реквизиты подставятся по ИНН — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Заполнить онлайн: Корректировочный счёт-фактура Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Учет доходов и расходов приложение: выбор, настройка и практические рекомендации
Полный гид по учету доходов и расходов в приложении: настройка, метод начисления, УСН, длительные договоры и интеграция с бухгалтерским учетом.
Ответ на требование ФНС о представлении документов: образец, сроки и особенности
Подробный порядок подготовки ответа на требование ФНС, образцы писем, сроки подачи и нюансы по зарплате, НДС и 1С.
Учет расходов и доходов на айфон: практический гид для предпринимателей
Пошаговое руководство по учету расходов и доходов на айфон: шаблоны Excel, мобильные приложения и особенности УСН для ИП и ООО.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.