Корректировочный счет‑фактура от поставщика на уменьшение: проводки, образец, подписи и работа в 1С

Образец заполнения корректировочного счета-фактуры и подписи сторон

Документ оформляется в соответствии с требованиями НК РФ и ПБУ 6/02. В корректировочном счете-фактуре обязательно указываются реквизиты основного счета-фактуры, к которому он выставляется: номер и дата исходного документа.

В поле «Основание корректировки» указывается причина изменения стоимости. Примеры формулировок: «Дополнительное соглашение №2 от 15.03.2026 об изменении цены товара», «Акт о расхождениях по количеству и качеству от 10.02.2026» или «Решение о предоставлении ретро-бонуса за объем закупок».

Суммы в документе указываются как разница между первоначальной и скорректированной стоимостью. Если стоимость уменьшается, в графах «Стоимость товаров/работ/услуг без НДС» и «Сумма НДС» проставляются значения с минусом.

Документ подписывает уполномоченный представитель поставщика (руководитель или лицо по доверенности). Подпись получателя на самом счете-фактуре не обязательна, но для подтверждения согласования цены стороны обычно подписывают первичный документ-основание (доп. соглашение или акт). Печать ставится при наличии ее в учетной политике организации.

Корректировочный счет-фактура отличается от УКД (универсального корректировочного документа) тем, что первый является только налоговым документом. УКД объединяет в себе функции первичного документа (акта/накладной) и счета-фактуры. Если стороны используют УПД, то вместо отдельного счета-фактуры выпускается УКД со статусом «2».

Для быстрого и безошибочного оформления используйте Корректировочный счёт-фактура, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Изменение ставки НДС, связь с УПД и оформление в 1С

При изменении ставки НДС (действующие ставки 2026 года: 0%, 10%, 20%) корректировочный счет-фактура оформляется на разницу в суммах налога. В документе указывается как старая ставка, так и новая, а итоговая сумма НДС рассчитывается как разница между ними.

Если первоначальная отгрузка была оформлена через УПД, корректировка также должна быть оформлена через корректировочный УПД (статус «2»). Это позволяет одновременно скорректировать и бухгалтерский учет (стоимость товара), и налоговый учет (НДС). Если использовать только счет-фактуру без корректировки УПД, возникнут расхождения в данных о задолженности между контрагентами. В случае споров по оплате таких сумм может потребоваться исковое заявление о взыскании задолженности по договору поставки: образец и правила подачи.

Алгоритм создания в 1С:

1. Раздел «Покупки» $\rightarrow$ «Корректировка поступления».
2. Выбор исходного документа поступления.
3. В табличной части изменение ставки НДС в колонке «Ставка НДС».
4. Программа автоматически рассчитывает разницу в сумме налога и стоимости без НДС.
5. Нажатие кнопки «Выписать счет-фактуру» $\rightarrow$ выбор вида «Корректировочный».

Контроль расчетов в 1С осуществляется через отчет «Анализ субконто» или «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60». Необходимо убедиться, что сумма задолженности перед поставщиком уменьшилась ровно на сумму корректировки (включая НДС), а сумма НДС в регистре «Налог на добавленную стоимость» отражена с минусом в книге покупок. Если поставщик отказывается признать корректировку, что ведет к финансовым потерям, рекомендуется подготовить исковое заявление о взыскании задолженности за поставленный товар: пошаговый образец и практические рекомендации.

Частые вопросы

Как провести корректировочный счет-фактуру от поставщика на уменьшение за прошлый год?

Проведите его в текущем периоде. Отразите сумму НДС в книге покупок текущего квартала со знаком «минус». В бухгалтерском учете используйте сторнирующие проводки (Дт 19 — Кт 60 и Дт 68 — Кт 19), чтобы уменьшить стоимость активов или затрат и восстановить налог.

Как правильно заполнить корректировочный счет-фактуру от поставщика?

Укажите номер и дату основного счета-фактуры, к которому делается корректировка. В поле «Основание» впишите документ-основание (например, доп. соглашение). Суммы без НДС и сумму самого налога укажите со знаком «минус».

Чем отличается корректировочный счет-фактура от УКД?

Счет-фактура — это только налоговый документ для вычета НДС. УКД (универсальный корректировочный документ) — это комплексный документ, который заменяет собой и корректировочный счет-фактуру, и первичный бухгалтерский документ (акт или накладную).

Как отразить изменение ставки НДС в корректировочном счёте-фактуре?

В документе указывается разница между суммой НДС по старой ставке и суммой по новой. В графе «Ставка НДС» указывается новая ставка, а в итоговых суммах — разница (положительная или отрицательная) относительно первоначального документа.

Кто обязан подписывать корректировочный счет-фактуру от поставщика?

Документ подписывает руководитель поставщика или лицо, имеющее право подписи по доверенности. Подпись покупателя на счете-фактуре не требуется по закону, но стороны должны подписать первичный документ-основание (например, соглашение об изменении цены).

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по бухгалтерскому и налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться за профессиональным аудитом.