Куда платить налог на имущество: способы оплаты и реквизиты в 2026 году

ООО на УСН: порядок оплаты налога на имущество

Организации на упрощенной системе налогообложения (УСН) платят налог на имущество только с определенных объектов. Согласно Налоговому кодексу, к таким объектам относятся недвижимое имущество, включенное в региональные перечни, а также имущество, которое по закону облагается налогом независимо от системы налогообложения.

Расчет налога производится исходя из кадастровой стоимости (если объект включен в региональный перечень) или среднегодовой стоимости (для остальных объектов). Ставка налога устанавливается региональным законом и не может превышать предельные значения, определенные Налоговым кодексом.

Оплата осуществляется через Единый налоговый счет (ЕНС). Организация должна подать в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налога, чтобы ФНС могла корректно списать средства с баланса ЕНС в счет погашения задолженности. Если вы хотите автоматизировать учет налогов и взносов, воспользуйтесь Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Сроки уплаты для ООО на УСН зависят от типа объекта. Налог с объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, уплачивается до 1 декабря текущего года. Налог с объектов по среднегодовой стоимости уплачивается в сроки, установленные региональным законодательством. При этом важно следить за общим балансом ЕНС, чтобы избежать блокировок счетов, как это бывает при ошибках в оплате НДФЛ в 2026 году.

Налог на имущество: за какой период платим

Налоговый период по налогу на имущество — календарный год. Это означает, что в 2026 году налогоплательщики рассчитываются с государством за период владения имуществом в 2025 году.

Если собственник сменился в течение года (имущество было продано, подарено или передано по наследству), налог рассчитывается пропорционально количеству полных месяцев владения объектом. Например, если квартира была продана в июне, прежний владелец заплатит налог только за период с января по июнь.

Обязанность по уплате налога возникает с 1 января года, следующего за отчетным. Для физических лиц расчет производится налоговой службой самостоятельно на основе данных из Росреестра и ЕГРН, для организаций — путем самостоятельного исчисления и подачи декларации или уведомления.

Частые вопросы

Как платить налог за детей на имущество?

Налог на имущество начисляется на того, кто указан в свидетельстве о праве собственности (выписке из ЕГРН). Если ребенок является собственником, уведомление приходит на его имя. Родители или законные представители оплачивают этот налог через свой Личный кабинет налогоплательщика, выбрав опцию «Оплата за третье лицо» и указав ИНН ребенка и УИН из его уведомления.

Многодетные платят налог на имущество или нет?

Многодетные семьи не освобождены от налога на имущество полностью, но имеют право на налоговый вычет. По закону каждый член семьи имеет право на вычет по площади: для квартиры это 20 кв. м, для комнаты — 10 кв. м, для жилого дома — 50 кв. м. Эта площадь не облагается налогом. Дополнительные льготы могут быть установлены законами конкретного региона.

Платят ли военнослужащие налог на имущество?

Военнослужащие платят налог на имущество на общих основаниях. Специального федерального освобождения от этого налога для военнослужащих не предусмотрено. Однако они могут пользоваться стандартными вычетами по площади жилья, доступными всем гражданам РФ.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по налоговым обязательствам рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в ФНС.