Лимиты выручки по НДС: как они влияют на УСН без НДС в 2026‑2027 годах

Освобождение от НДС: лимит дохода и порядок применения

По Налоговому кодексу право на полное освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС имеют те, чей доход за предшествующий календарный год не превысил 2 млн рублей. Это отдельная льгота, которая действует независимо от применения УСН.

Для получения освобождения необходимо подать заявление в налоговую инспекцию по месту учета. В течение всего периода действия льготы предприниматель не выставляет счета-фактуры и не принимает к вычету входящий НДС. Учет доходов ведется в книге учета доходов и расходов (КУДиР), где фиксируются все поступления.

Освобождение не распространяется на определенные виды операций, даже если доход ниже 2 млн рублей. К ним относятся сделки по реализации товаров и услуг, которые по закону подлежат обязательному налогообложению НДС вне зависимости от оборота, а также операции по импорту товаров, где НДС уплачивается на таможне.

Лимит ИП на УСН без НДС и прогноз на 2027 год

Для индивидуальных предпринимателей на УСН в 2026 году действует общий лимит в 150 млн рублей. Согласно текущим проектам законов, в 2027 году ожидается пересмотр этих порогов. Обсуждается возможность повышения лимитов для поддержки растущего малого бизнеса, однако окончательные цифры будут утверждены в бюджете на следующий период.

Изменение порога напрямую влияет на стратегию развития. Если лимит будет повышен, многие ИП смогут дольше оставаться на УСН, избегая сложности администрирования НДС. Для ООО ситуация аналогична: рост лимита позволяет масштабировать продажи без необходимости переходить на ОСНО и нанимать штат бухгалтеров для работы с декларациями.

При подготовке к возможным изменениям рекомендуется вести строгий учет выручки помесячно. Если бизнес приближается к отметке 150 млн рублей, следует заранее проанализировать стоимость перехода на общую систему или рассмотреть вариант разделения бизнеса на несколько независимых структур, если это не противоречит закону.

Лимит 5 % НДС в 2026 году: где он применяется и как сравнить с УСН без НДС

Ставка НДС 5 % применяется в 2026 году для отдельных категорий налогоплательщиков, чьи обороты превысили порог освобождения, но остаются в рамках установленных законом лимитов для льготных ставок. Эта норма регулируется федеральным законом «О НДС».

При одинаковой выручке, например, в 100 млн рублей, налоговая нагрузка будет разной:

1. При УСН без НДС предприниматель платит только налог с доходов (например, 6 %), а НДС в бюджет не перечисляет.
2. При применении ставки 5 % НДС организация платит налог с оборота, но имеет право на вычеты по входящему НДС от поставщиков.

Если ваши поставщики работают на ОСНО и выставляют счета-фактуры с НДС 20 %, переход на ставку 5 % с использованием вычетов может быть выгоднее, чем работа без НДС. Если же закупки осуществляются у самозанятых или других упрощенцев, выгоднее оставаться на УСН без НДС.

Для перехода между режимами или выбора оптимальной ставки необходимо рассчитать сумму входящего НДС за год. Если сумма вычетов перекрывает часть налоговых обязательств, имеет смысл использовать Декларацию по НДС, чтобы зафиксировать расчеты с бюджетом и вернуть излишне уплаченные суммы.

Частые вопросы

Какой лимит ИП на УСН без НДС в 2026 году?

Лимит составляет 150 млн рублей выручки за календарный год. При превышении этой суммы ИП теряет право на УСН и переходит на общую систему налогообложения.

Можно ли получить освобождение от НДС, если доход ниже 2 млн руб.?

Да, по Налоговому кодексу предприниматели с доходом до 2 млн рублей в год имеют право на полное освобождение от НДС при подаче соответствующего заявления в ИФНС.

Нужен ли переход на УСН без НДС, если выручка 5 млн руб.?

Если выручка составляет 5 млн рублей, вы уже превысили порог общего освобождения (2 млн руб.), но полностью укладываетесь в лимит УСН (150 млн руб.). В этом случае вы продолжаете работать на УСН без уплаты НДС.

Как изменится лимит выручки для УСН без НДС в 2027 году?

Точные цифры будут утверждены законом, но в проектах предлагается повышение лимитов. Рекомендуется следить за обновлениями налогового законодательства в конце 2026 года.

Что выгоднее: 5 % НДС или УСН без НДС при выручке 80 млн руб.?

Выгоднее УСН без НДС, если у вас нет крупных закупок с НДС. Если же вы закупаете дорогое оборудование или сырье с НДС 20 %, ставка 5 % с правом на вычеты может снизить итоговую сумму налога к уплате.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по налогообложению проконсультируйтесь с профильным специалистом или обратитесь в налоговый орган.