Лимиты на работу с ИП в 2026–2027 годах: доходы, НДС и патент

Лимиты НДС для ИП в 2026 и 2027 годах

С 2025 года ИП на УСН стали плательщиками НДС при превышении определенного порога выручки. В 2026 и 2027 годах лимит выручки, при котором ИП становится плательщиком НДС по закону, составляет 60 млн рублей за предшествующий год.

Если годовой доход ИП не превышает 60 млн рублей, он имеет право работать без НДС. При достижении этой суммы обязанность по исчислению и уплате налога возникает автоматически. Существуют разные ставки НДС для упрощенцев: стандартная (20%) или пониженные ставки (5% и 7%) при соблюдении условий по выручке и численности штата.

Предприниматель может добровольно отказаться от освобождения от НДС, даже если его выручка ниже 60 млн рублей. Это целесообразно, если основные контрагенты — крупные компании на ОСНО, которым необходим налоговый вычет.

При превышении лимита, который ведет к переходу на общую систему налогообложения (ОСНО), ИП должен уведомить налоговую инспекцию. Сроки подачи уведомления зависят от даты превышения: если лимит превышен в текущем году, переход на ОСНО происходит с 1 января следующего года. Чтобы автоматизировать учет и не пропустить сроки подачи уведомлений, можно использовать Legium.pro — форма прямо в этой статье: оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Патент: лимит доходов 2027 года для ИП

Максимальный годовой доход для применения патентной системы налогообложения (ПСН) в 2027 году составляет 60 млн рублей. Этот лимит является жестким ограничением: при его превышении право на патент теряется.

Ограничение по численности персонала для работы по патенту составляет 15 человек. В этот лимит включаются все сотрудники, с которыми заключены трудовые договоры.

При совмещении ПСН и УСН лимит в 60 млн рублей по патенту является общим: доходы по обоим спецрежимам суммируются для проверки права на применение ПСН.

Если ИП превысил лимит по ПСН, он теряет право применять патент с начала следующего налогового периода. Если предприниматель совмещал ПСН с УСН, он может продолжить работу только на упрощенке, при условии, что не превышены лимиты упрощенки. Если же патент был единственным режимом, ИП переходит на ОСНО.

Частые вопросы

Какой лимит для ИП без НДС в 2027 году?

Лимит выручки для освобождения от НДС для ИП на УСН в 2027 году составляет 60 млн рублей. Если доход за предыдущий год был ниже этой суммы, предприниматель имеет право не исчислять и не уплачивать НДС.

Существует ли лимит для ИП в месяц?

Законодательно установленного ежемесячного лимита по доходу для ИП не существует. Все ограничения (по УСН, ПСН и НДС) рассчитываются по итогам календарного года. Однако предпринимателям рекомендуется вести помесячный мониторинг, чтобы заранее спрогнозировать превышение годового порога.

Что делать при превышении лимитов по упрощенке?

Если лимит по доходу или численности сотрудников превышен, ИП теряет право на УСН. Переход на ОСНО обычно происходит с 1 января следующего года. В этом случае необходимо начать вести полноценный бухгалтерский учет, включая расчет налога на прибыль и НДС, а также подавать отчетность через сервис отправки налоговой отчетности через сайт ФНС.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и настройки налогового учета проконсультируйтесь с профильным специалистом или обратитесь в налоговый орган.