Лимиты по налогам ИП в 2026 году: доходы, выручка и расчеты

Лимит дохода ИП на патенте (ПСН) и НПД

Патентная система налогообложения (ПСН) доступна ИП, чей годовой доход за предыдущий календарный год не превысил 60 млн рублей. Этот лимит является жестким ограничением: если выручка за год составила 60 000 100 рублей, право на получение патента на следующий год теряется.

Для ИП, работающих в режиме самозанятого (НПД), лимит дохода в 2026 году составляет 2,4 млн рублей. Этот порог считается по совокупности всех поступлений от профессиональной деятельности. Если доход превышает эту сумму, ИП обязан либо перейти на УСН, либо на ОСНО. Подробные правила работы с этим режимом описаны в материале Лимит самозанятого в 2026 году.

Если лимит по патенту превышен в течение года, предприниматель теряет право на ПСН с начала того налогового периода, в котором произошло превышение. В этом случае необходимо пересчитать налоги: до момента превышения применяется патент, а после — УСН или ОСНО. При превышении лимита НПД налог в размере 4% или 6% уплачивается до даты превышения, а с последующих доходов налог рассчитывается по правилам выбранного нового режима. Если вы только планируете смену статуса, разберитесь, может ли ИП перейти на НПД.

Лимиты и запреты на работу с ИП

Спецрежимы ограничивают не только выручку, но и масштаб бизнеса. Для УСН и ПСН максимальная численность сотрудников составляет 130 человек. Для режима НПД (самозанятость) наем работников по трудовым договорам запрещен полностью.

Совмещение режимов ограничено законом. ИП на НПД не может одновременно применять УСН или ПСН. При регистрации в качестве самозанятого предприниматель должен подать уведомление об отказе от других спецрежимов в течение месяца. Однако закон позволяет совмещать статус ИП с официальным трудоустройством по найму, если это не противоречит условиям трудового договора. О деталях такого совмещения читайте здесь: можно ли совмещать ИП и официальное трудоустройство.

Существуют виды деятельности, при которых применение УСН и ПСН запрещено независимо от уровня дохода:

• производство подакцизных товаров (кроме некоторых исключений);
• добыча полезных ископаемых (кроме общераспространенных);
• деятельность в сфере страхования и банковского дела;
• работа в качестве адвоката или нотариуса.

Частые вопросы

Какой лимит по расчетам наличными между ИП и ИП?

Лимит расчетов наличными между предпринимателями и юридическими лицами составляет 100 000 рублей по одному договору. Если сумма сделки превышает этот порог, оплата должна производиться безналичным путем через расчетный счет. Превышение лимита влечет административный штраф для обеих сторон сделки.

ИП самозанятый: какой лимит дохода?

Максимальный доход для ИП на режиме НПД в 2026 году составляет 2,4 млн рублей за календарный год. При достижении этой суммы право на применение режима самозанятого утрачивается автоматически.

Что делать, если превышен лимит по патенту ИП?

Необходимо прекратить применение ПСН с начала того квартала, в котором выручка превысила 60 млн рублей. Предпринимателю следует выбрать альтернативный режим (например, УСН) и подать соответствующее уведомление в налоговую инспекцию, чтобы избежать доначисления налогов по общей системе.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления документов рекомендуем обратиться к профильному специалисту или использовать актуальные редакции Налогового кодекса РФ.