Лимиты по НДС для ООО в 2026 году: пороги освобождения и правила перехода

Как считать лимит по НДС

Совокупная выручка для определения права на освобождение считается как сумма всех доходов от реализации товаров, работ и услуг за три последовательных месяца, предшествующих расчетному. Сумма считается по данным книги учета доходов или бухгалтерского учета.

В расчет включаются:

• выручка от основной деятельности;
• доходы от реализации основных средств;
• иные доходы, признаваемые выручкой по правилам налогового учета.

Не учитываются:

• суммы полученных авансов (до момента их признания выручкой);
• возвраты из бюджета;
• проценты по банковским депозитам;
• курсовые разницы.

Для предотвращения внезапного перехода на налог необходимо вести мониторинг выручки еженедельно. При достижении суммы в 50–55 млн рублей за скользящий квартал следует начать подготовку к переходу на НДС, так как превышение порога в 60 млн рублей обязывает компанию начать исчисление налога с первого числа следующего месяца.

НДС при превышении лимита в 2026 году

Обязанность по уплате НДС возникает с первого числа месяца, следующего за тем, в котором выручка за предшествующие три месяца превысила 60 млн рублей. С этого момента компания перестает пользоваться правом на освобождение.

Налог начисляется на всю сумму реализации, начиная с даты утраты права на льготу. Сумма самого превышения (то, что оказалось выше 60 млн) не облагается налогом задним числом, но все операции, совершенные после даты перехода, облагаются в полном объеме.

Регистрация в качестве плательщика НДС происходит автоматически при утрате права на освобождение. Декларация по НДС подается ежеквартально. Срок подачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Оплата налога производится до 28-го числа того же месяца.

Если компания только создается, ей необходимо правильно оформить Устав ООО, где фиксируются цели деятельности, что в дальнейшем поможет корректно определить виды операций, подлежащие налогообложению.

Лимит НДС 7 процентов и переход на НДС в 2027 году

Компании на УСН, чья выручка превысила 60 млн рублей, могут выбрать одну из двух пониженных ставок НДС вместо стандартных 20%:

• 5% при выручке от 60 млн до 250 млн рублей в год.
• 7% при выручке от 250 млн до 450 млн рублей в год.

При выборе ставок 5% или 7% компания отказывается от права на налоговые вычеты по НДС. Это означает, что входящий НДС от поставщиков включается в стоимость товаров или услуг и не принимается к зачету. Если компания хочет использовать вычеты, она обязана применять общую ставку 20%.

Прогноз по лимитам на 2027 год предполагает индексацию порогов освобождения и применения пониженных ставок в соответствии с коэффициентом индексации цен. Ожидается, что порог в 60 млн рублей будет скорректирован в сторону увеличения, чтобы избежать массового перехода малого бизнеса на общие правила налогообложения из-за инфляции.

Частые вопросы

Какой лимит чтобы не попасть на НДС?

Для компаний на УСН лимитом является выручка до 60 млн рублей за предшествующие три месяца (для освобождения) или за календарный год (для определения обязанности стать плательщиком).

Нужно ли платить НДС со всей суммы или только с превышения?

Налог не платится с суммы самого превышения. Обязанность начислять НДС возникает на все последующие операции, совершенные после даты утраты права на освобождение.

Можно ли вернуться к освобождению от НДС, если выручка упала?

Да, если совокупная выручка за три предшествующих месяца снова станет ниже 60 млн рублей, компания может подать уведомление в налоговую инспекцию и вернуть право на освобождение от НДС.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений рекомендуется обратиться к профильному специалисту или ознакомиться с актуальной редакцией Налогового кодекса РФ.