Лимит выручки ИП в 2026 году: пороги для УСН и НДС
Лимит выручки ИП в 2026 году определяет право предпринимателя использовать упрощенную систему налогообложения (УСН) и применять освобождение от НДС. Превышение установленных порогов ведет к автоматическому переходу на общую систему налогообложения (ОСНО) или возникновению обязанности по уплате НДС.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Лимит дохода для ИП на УСН в 2026 году
Максимальный порог выручки для сохранения права на УСН в 2026 году индексируется ежегодно с учетом коэффициента инфляции. В 2026 году базовый лимит дохода составляет 265,8 млн рублей. Если выручка ИП за календарный год превышает эту сумму, право на применение упрощенки теряется.
Разница в лимитах для объектов «Доходы» и «Доходы минус расходы» отсутствует — порог выручки един для обоих режимов. Однако при выборе объекта «Доходы минус расходы» предприниматель должен следить, чтобы стоимость основных средств не превышала 150 млн рублей по среднегодовой стоимости, иначе переход на ОСНО станет неизбежным независимо от объема выручки.
При расчете лимита для УСН учитываются не только доходы от основной деятельности, но и внереализационные доходы, включая проценты по депозитам и курсовые разницы, о чем часто забывают при мониторинге порога.
В расчет выручки включаются все денежные средства, поступившие на расчетный счет или в кассу, а также оплата в натуральной форме. Не учитываются:
- возвраты полученных ранее авансов;
- стоимость имущества, полученного в качестве вклада в уставный капитал (для ООО);
- поступления, не являющиеся доходами в соответствии с Налоговым кодексом.
Для контроля за оборотами и своевременного планирования налогов используйте Legium.pro — сервис, где ИИ автоматизирует учет и мониторинг лимитов.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Лимит для ИП без НДС в 2026 году
Порог выручки для применения освобождения от НДС в 2026 году составляет 60 млн рублей. Согласно Налоговому кодексу, ИП на УСН с доходом до этой суммы имеют право не платить НДС и не выставлять счета-фактуры.
При достижении лимита в 60 млн рублей предприниматель теряет право на освобождение. В зависимости от общего объема выручки за год, ИП переходит на одну из ставок НДС:
- При выручке от 60 млн до 250 млн рублей применяется ставка 5% (или 7% в зависимости от выбранного режима в 2026 году).
- При выручке свыше 250 млн рублей применяется общая ставка 20%.
Чтобы точно определить, какая ставка будет действовать при вашем обороте, изучите лимиты по ставкам НДС для упрощенцев в 2026–2027 годах.
Сроки подачи уведомления о переходе на общую систему налогообложения при превышении порога УСН (265,8 млн руб.) не предусмотрены, так как переход происходит автоматически с начала следующего налогового периода. Однако обязанность по исчислению НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором выручка превысила 60 млн рублей. Подробные правила этого процесса описаны в статье если превышен лимит по НДС на УСН: правила и последствия в 2026 году.
Последствия превышения лимита выручки ИП
Механизм перехода на ОСНО при превышении порога УСН (265,8 млн руб.) работает автоматически. ИП теряет право на упрощенку с первого числа налогового периода (1 января), следующего за годом, в котором произошло превышение. В этом случае предприниматель обязан вести учет по всем правилам общей системы, включая полноценный бухгалтерский учет.
Пересчет налогов и обязательства по уплате НДС зависят от того, какой именно лимит был нарушен:
- Если превышен только лимит 60 млн руб., но не превышен порог УСН, ИП остается на упрощенке, но начинает платить НДС по ставкам 5% или 7%.
- Если превышен порог 265,8 млн руб., ИП переходит на ОСНО, начинает платить НДС 20% и налог на прибыль (или НДФЛ по ставке 13–15%).
Риски применения штрафных санкций возникают при несвоевременном переходе на уплату НДС после преодоления порога в 60 млн рублей. Налоговая инспекция доначисляет налог, пени за каждый день просрочки и выписывает штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога. Чтобы избежать ошибок в расчетах, рекомендуется изучить материал как считать лимит по НДС в 2026 году: правила для ИП и ООО на УСН.
Также при переходе на ОСНО меняется порядок учета расходов. Если на УСН можно было использовать уменьшение налога на страховые взносы, то на общей системе взносы принимаются в расходы в полном объеме, что требует иного подхода к формированию налоговой базы.
Частые вопросы
Какой лимит у ИП на упрощенке в 2026 году?
Для сохранения права на УСН максимальный доход не должен превышать 265,8 млн рублей за календарный год. Если выручка выше, ИП автоматически переходит на ОСНО с начала следующего года.
Можно ли остаться без НДС, если лимит выручки превышен?
Если выручка превысила 60 млн рублей, остаться полностью без НДС нельзя. Предприниматель обязан начать применять НДС по ставкам 5% или 7% (в зависимости от объема дохода), либо 20%, если превышен общий порог УСН.
Нужно не уведомлять налоговую о превышении лимита дохода?
О превышении порога УСН (265,8 млн руб.) специально уведомлять не нужно — переход на ОСНО происходит автоматически. Однако обязанность по уплате НДС возникает сразу после превышения порога в 60 млн рублей, что требует оперативного изменения системы выставления счетов и подачи деклараций.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и настройки учета рекомендуется обратиться к профильному специалисту или налоговому консультанту.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Регрессивная система налогообложения: применяется ли она в России в 2026 году
Разбираем, существует ли регрессивная система налогообложения в РФ в 2026 году и какие шкалы НДФЛ и ставки налога на прибыль действуют на самом деле.
Что будет, если самозанятый превысит лимит доходов: последствия и действия
Разбираем последствия превышения лимита в 2,4 млн рублей в 2026 году: расчет налогов, переход на другие режимы и сроки уведомления налоговой.
До какого года действует режим самозанятости в России
Разбираем сроки действия режима НПД в 2026 году: является ли самозанятость временной мерой и когда может закончиться этот налоговый режим.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.