Лимит выручки на АУСН и правила уплаты НДС в 2026 году
Максимальный лимит доходов для применения автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН) в 2026 году составляет 60 млн рублей. Превышение этого порога ведет к автоматической потере права на спецрежим и переходу на общую систему налогообложения (ОСНО).
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Лимит доходов на АУСН в 2026 году
Для сохранения права на АУСН выручка организации или ИП не должна превышать 60 млн рублей за календарный год. Этот порог является жестким ограничением: как только сумма поступлений перешагивает указанную отметку, налогоплательщик перестает быть пользователем спецрежима.
При подсчете доходов учитываются все денежные средства, поступившие на расчетные счета, а также выручка по кассе. В расчет идут суммы реализации товаров, работ и услуг, а также проценты по депозитам и иные поступления, признаваемые доходами по Налоговому кодексу.
При расчете лимита для НДС на АУСН учитываются не только доходы от основной деятельности, но и внереализационные доходы, что часто приводит к незаметному переходу порога и штрафам за неуплату НДС.
Если лимит превышен в течение года, право на АУСН теряется с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения. С этого момента бизнес переходит на ОСНО, что влечет за собой обязанность вести полноценный бухгалтерский учет и уплачивать НДС и налог на прибыль (для ООО) или НДФЛ (для ИП). Чтобы избежать ошибок при расчетах, важно заранее знать срок оплаты налога при АУСН, так как при смене режима график платежей меняется.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →АУСН лимит для НДС: кто платит налог и кто освобожден
На АУСН действует особый порядок работы с НДС. Налогоплательщики, чья выручка за предшествующий год не превысила 60 млн рублей, освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. Это означает, что они не начисляют налог к уплате и не выставляют счета-фактуры.
Обязанность по уплате НДС возникает в двух случаях:
- Доходы за предыдущий год превысили 60 млн рублей, но бизнес всё еще имеет право на какой-либо спецрежим (в рамках общих правил налогового законодательства).
- Произошел переход с АУСН на ОСНО из-за превышения лимита выручки в текущем году.
В 2026 году для тех, кто обязан платить НДС, действуют стандартные ставки: 20% (основная) и 10% (льготная для отдельных категорий товаров). При переходе на общую систему налогообложения компания должна начать подавать Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Лимиты АУСН в 2026 году для ИП и ООО
Лимит по выручке в 60 млн рублей един как для индивидуальных предпринимателей, так и для юридических лиц. Различия заключаются не в сумме доходов, а в дополнительных критериях соответствия режиму.
Для обеих форм собственности действуют следующие ограничения:
- Численность сотрудников: не более 100 человек.
- Остаток денежных средств на счетах: не более 30 млн рублей.
- Вид деятельности: запрещено заниматься производством подакцизных товаров, добычей полезных ископаемых и некоторыми другими видами деятельности.
Если ИП или ООО превышают лимит по сотрудникам или остаткам на счетах, право на АУСН теряется так же, как и при превышении порога по выручке. Переход на ОСНО происходит автоматически, что требует оперативного перенастроить учет расходов, чтобы корректно оформить авансовый отчет по суточным.
Лимит доходов на АУСН в 2027 году: прогнозы и тенденции
На 2027 год ожидается пересмотр лимитов с учетом индексации. По предварительным прогнозам, порог выручки может быть скорректирован в сторону увеличения для компенсации инфляционных процессов, однако точные цифры будут утверждены в налоговом законодательстве ближе к концу 2026 года.
Основным риском для бизнеса при росте оборотов остается резкий скачок налоговой нагрузки. Переход с АУСН (где налог составляет от 8% до 20% от доходов без учета расходов) на ОСНО подразумевает появление НДС и налога на прибыль. Это требует не только изменения финансовой модели, но и внедрения полноценного бухгалтерского учета согласно ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учёте».
Частые вопросы
Какой лимит дохода на АУСН?
В 2026 году максимальный порог доходов для применения АУСН составляет 60 млн рублей за календарный год.
Нужно ли платить НДС на АУСН, если выручка ниже лимита?
Нет, если выручка за предыдущий год не превысила 60 млн рублей, налогоплательщик на АУСН освобожден от уплаты НДС и подачи соответствующей отчетности.
Что делать, если лимит выручки на АУСН превышен в середине года?
С первого числа месяца, следующего за месяцем превышения, вы автоматически теряете право на АУСН и переходите на общую систему налогообложения (ОСНО). Необходимо начать начислять НДС и вести учет по правилам общего режима.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений проконсультируйтесь с главным бухгалтером или налоговым юристом.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Индивидуальный предприниматель — это юридическое лицо или нет?
Разбираем правовой статус ИП в 2026 году: почему ИП не является юридическим лицом и чем это влияет на ответственность и налоги по Гражданскому кодексу РФ.
Расписка о взятии денег в долг: правила оформления и образец
Узнайте, как правильно составить расписку о взятии денег в долг в 2026 году, чтобы документ имел юридическую силу в суде согласно Гражданскому кодексу РФ.
Договор субаренды квартиры между физическими лицами: правила оформления и образец
Узнайте, как законно оформить договор субаренды квартиры между физлицами в 2026 году, чтобы избежать штрафов и выселения по Гражданскому кодексу РФ.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.