Лимит дохода для НДС в 2026 году: какие доходы освобождаются от налога

Лимит без НДС: кто может не платить налог

Основное правило: если годовой доход ≤ 2 000 000 рублей, предприниматель имеет право на освобождение от НДС. Это право действует автоматически для тех, кто соответствует критериям по выручке, однако статус плательщика НДС зависит от выбранного режима налогообложения и соблюдения условий по доходам.

Под это правило подпадают почти все виды коммерческой деятельности: торговля, оказание услуг, производство товаров. Исключение составляют только те операции, которые по закону облагаются НДС независимо от оборота компании (например, импорт товаров, где налог уплачивается на таможне). Чтобы правильно распределить налоговую нагрузку при росте выручки, изучите, как Минфин допустил корректировку налога на сверхдоходы при угрозе банкротства, чтобы оценить риски при масштабировании.

Лимит УСН без НДС в 2026 году

Для всех упрощенцев в 2026 году действует единый порог в 2 000 000 рублей. Этот лимит применим как к объекту «Доходы» (УСН 6%), так и к объекту «Доходы минус расходы» (УСН 15%).

Разница в применении лимита для этих двух вариантов заключается только в способе расчета налоговой базы для самого УСН, но не для определения права на освобождение от НДС. Для НДС учитывается общая сумма полученных доходов (выручка) до вычета любых расходов. Таким образом, даже если компания на УСН 15% работает с минимальной прибылью, но имеет оборот свыше 2 млн рублей, она теряет право на освобождение от НДС.

Лимит НДС 5%: когда применяется пониженная ставка

Ставка НДС 5% не зависит от лимита дохода и не является «льготным порогом» для малого бизнеса. Она применяется исключительно к отдельным видам товаров и услуг, перечень которых закреплен в Налоговом кодексе.

Чтобы проверить, относится ли ваш товар к категории с 5% ставкой, необходимо сверить код ОКПД 2 или ТН ВЭД вашего продукта с перечнем товаров, облагаемых по пониженным ставкам. Если ваш товар входит в этот список, вы применяете ставку 5% независимо от того, составляет ваш годовой оборот 1 млн или 100 млн рублей. В этом случае потребуется регулярно подавать Декларацию по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Как проверить, превысили ли вы лимит НДС

Для контроля лимита используйте данные из личного кабинета налогоплательщика ФНС или свою КУДиР. Пошаговый алгоритм расчета:

1. Суммируйте все поступления от реализации товаров, работ и услуг с 1 января текущего года.
2. Сравните итоговую сумму с порогом в 2 000 000 рублей.
3. Если сумма превысила лимит, определите квартал, в котором это произошло.

При превышении лимита предприниматель обязан начать исчислять НДС. Если вы находитесь на УСН, вы можете выбрать между общей ставкой 20% и пониженными ставками (5% или 7%), если ваш доход соответствует критериям для них. Переход на общую систему налогообложения (ОСНО) происходит в случае, если превышены лимиты не только по НДС, но и по общей выручке для применения УСН.

Частые вопросы

Какой лимит дохода для НДС в 2026 году?

Лимит составляет 2 000 000 рублей годового дохода. При сумме выручки ниже этого порога бизнес освобождается от уплаты НДС.

Можно ли применять УСН без НДС, если доход ниже лимита?

Да, если годовой доход не превышает 2 млн рублей, плательщики УСН имеют право не платить НДС и не выставлять соответствующие счета своим контрагентам.

Нужен ли лимит НДС 5% для малых предприятий?

Нет, ставка 5% привязана к виду товара или услуги, а не к размеру дохода предприятия. Она применяется к определенным категориям продукции независимо от оборота компании.

Что делать, если в течение года превысил лимит дохода для НДС?

Необходимо начать исчислять НДС с даты превышения лимита, подать соответствующее уведомление в ФНС до 20 числа месяца, следующего за кварталом превышения, и начать выставлять счета с учетом налога.

Как проверить лимит дохода без НДС в личном кабинете ФНС?

В личном кабинете следует анализировать раздел «Доходы» или сверять данные по полученным платежам. Однако основным документом для проверки остается КУДиР, где фиксируются все фактические поступления.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений проконсультируйтесь с главным бухгалтером или налоговым консультантом.