Лимит на НДС в 2026 году: пороги для УСН и правила перехода на налог

НДС на УСН: ставки и варианты оплаты

В 2026 году упрощенцы, ставшие плательщиками НДС, могут выбирать между льготными ставками и общей ставкой. Льготные ставки составляют 5% (при доходе от 60 до 250 млн рублей) и 7% (при доходе от 250 до 450 млн рублей). При выборе этих ставок налогоплательщик не имеет права на налоговые вычеты по входящему НДС.

Общая ставка НДС составляет 20%. Ее применение позволяет заявлять вычеты по налогам, уплаченным поставщикам, что выгодно при высокой доле затрат с НДС в структуре расходов. Если бизнес закупает дорогостоящее оборудование, имеет смысл изучить, как работает УСН основные средства лимит 2026: размер, правила и сравнение с ОСНО для ИП и ООО, чтобы оптимизировать налоговую нагрузку.

Расчет налога на сумму выручки при льготных ставках (5% или 7%) производится по принципу «внутри» суммы. Налог рассчитывается как произведение выручки на ставку, деленное на 100. При общей ставке 20% налог начисляется «сверху» стоимости товара или услуги. Для корректного расчета и подачи отчетности используйте сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Освобождение от НДС для ИП и ООО

Освобождение от НДС предоставляется автоматически тем, чья выручка за предыдущий год не превысила 60 млн рублей. В этом случае предприниматель или компания не выставляют счета-фактуры с выделенным налогом и не подают декларации по НДС.

Специального уведомления в налоговую об освобождении подавать не требуется, так как ФНС видит доходы налогоплательщика по данным книги учета доходов и расходов (КУДиР) и банковским выпискам. Однако при превышении лимита в течение текущего года необходимо самостоятельно начать применять налог с первого числа следующего месяца.

Для компаний, разрабатывающих программное обеспечение, действуют особые нормы Налогового кодекса. Реализация ПО, включенного в единый реестр российского софта, освобождается от НДС независимо от размера выручки компании. Эта льгота распространяется как на продажу лицензий, так и на оказание услуг по доработке и поддержке программных продуктов.

Частые вопросы

Нужно ли платить НДС на УСН в 2026 году?

Да, если выручка за прошлый год превысила 60 млн рублей или если лимит был превышен в текущем году. Если доход ниже этого порога, плательщик УСН имеет право на освобождение от НДС.

Как ИП на НДС перейти на общую систему или остаться на УСН?

Переход на общую систему налогообложения (ОСНО) возможен по заявлению в налоговую или автоматически при превышении лимита по выручке для УСН. При этом ИП становится плательщиком НДС по общей ставке 20% с полным правом на вычеты. Остаться на УСН можно, если доход не превышает предельных значений для упрощенки, при этом обязанность платить НДС (по льготным или общей ставке) сохраняется.

Каков налог на НДС для компаний, продающих ПО?

Для компаний, реализующих программное обеспечение из реестра российского софта, действует ставка 0% (освобождение от НДС) согласно Налоговому кодексу. Для ПО, не входящего в реестр, применяются стандартные правила: либо освобождение при выручке до 60 млн рублей, либо применение ставок 5%, 7% или 20% при превышении лимита.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и проведения расчетов рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.