Лимит по НДФЛ в 2026 году: пороги доходов и ставки налога
С 1 января 2026 года в России действует пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ со ставками от 13% до 22%. Повышенные ставки применяются не ко всей сумме годового дохода, а только к той части, которая превышает установленные лимиты.
Ошибка в определении налоговой базы может привести к тому, что весь доход будет обложен по максимальной ставке вместо ступенчатого расчета по порогам.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Лимиты по НДФЛ на 2026 год: актуальная шкала ставок
Для налоговых резидентов РФ согласно статье 224 НК РФ установлена прогрессивная система налогообложения. Размер ставки зависит от суммы совокупного дохода за налоговый период.
Пороги доходов и соответствующие им ставки в 2026 году:
- 13% — при доходе до 2,4 млн рублей;
- 15% — при доходе от 2,4 млн до 5 млн рублей;
- 18% — при доходе от 5 млн до 20 млн рублей;
- 20% — при доходе от 20 млн до 50 млн рублей;
- 22% — при доходе свыше 50 млн рублей.
Для лиц, не имеющих статуса налогового резидента РФ, лимиты не применяются. Для нерезидентов сохраняется единая общая ставка налога в размере 30%.
Если вы сомневаетесь, с какой суммы начинать расчет, изучите статью о том, с какой суммы платят НДФЛ в 2026 году.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Как работают лимиты НДФЛ 2026 на практике
Расчет налога производится по принципу превышения. Повышенная ставка не распространяется на всю сумму заработка, а действует только на сумму, выходящую за пределы конкретного порога.
Например, если годовой доход сотрудника составил 3 млн рублей, расчет будет следующим:
- С суммы 2,4 млн рублей удерживается налог по ставке 13%.
- С оставшихся 600 тысяч рублей (3 млн минус 2,4 млн) удерживается налог по ставке 15%.
Налоговый агент отслеживает сумму налоговых баз за период. Как только доход физического лица пересекает первый порог в 2,4 млн рублей, агент автоматически начинает применять следующую ставку из шкалы к сумме превышения. Чтобы избежать ошибок в вычислениях, можно использовать готовые формулы расчета НДФЛ в 2026 году.
При применении новых ставок налоговые агенты обязаны учитывать льготы для участников СВО.
Оформление и отчетность при применении лимитов по НДФЛ
При использовании прогрессивной шкалы налоговый агент должен разделять суммы доходов, попадающие под разные пороги лимитов. Это необходимо для корректного заполнения расчета 6-НДФЛ, особенно в ситуациях, когда доходы одного сотрудника облагаются несколькими ставками.
Для перечисления налога в бюджет используются соответствующие КБК. Неправильный выбор кода или объединение сумм с разными ставками в одну строку приведет к расхождениям в учете ФНС. Чтобы минимизировать риск ошибок, 6-НДФЛ рекомендуется заполнять онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Основными рисками при переходе на новую систему являются:
- некорректное определение налоговой базы;
- отсутствие разделения сумм по порогам лимитов;
- применение максимальной ставки ко всему доходу вместо ступенчатого расчета.
Помимо учета лимитов по ставкам, работодателю нужно знать, кто именно перечисляет налог в 2026 году — компания или сотрудник, чтобы правильно отразить эти операции в отчетности.
Частые вопросы
Какие лимиты по НДФЛ действуют в 2026 году?
Для резидентов РФ действуют пять порогов: до 2,4 млн руб. (13%), до 5 млн руб. (15%), до 20 млн руб. (18%), до 50 млн руб. (20%) и свыше 50 млн руб. (22%).
Как рассчитываются лимиты НДФЛ 2026?
Налог считается по принципу превышения. Каждая ставка применяется только к той части дохода, которая попадает в соответствующий диапазон. Сумма до 2,4 млн руб. всегда облагается по ставке 13%, даже если общий доход за год значительно выше.
Нужно ли применять прогрессивную шкалу к нерезидентам?
Нет, для нерезидентов РФ прогрессивная шкала и лимиты не действуют. Для них установлена фиксированная ставка 30%.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления документов проконсультируйтесь с профильным специалистом или обратитесь в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «6-НДФЛ» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «6-НДФЛ».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: 6-НДФЛ Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Патент и трудовой договор: правила оформления и риски переквалификации
Разбираем оформление трудового договора с иностранцем по патенту, правила расторжения по ТК РФ и риски переквалификации ГПД в трудовые отношения.
Налоговый вычет за лекарства: как вернуть деньги в 2026 году
Инструкция по возврату НДФЛ за покупку лекарств: список документов, лимиты вычетов и пошаговый порядок подачи заявления в налоговую за 2026 год.
Налог на транспорт в 2026 году: ставки, сроки оплаты и правила расчета
Узнайте, как рассчитать налог на транспорт в 2026 году, какие ставки действуют для ИП и ООО и до какого числа нужно оплатить сбор без штрафов.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.