Может ли ИП применять АУСН: условия, лимиты и правила перехода в 2026 году

Плюсы и минусы АУСН для ИП

Главное преимущество АУСН — полное отсутствие налоговой декларации. Налоговая инспекция рассчитывает сумму платежей самостоятельно на основе данных от банков-партнеров и сведений о выплатах сотрудникам. Предпринимателю не нужно вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) и подавать отчетность в конце года.

Страховые взносы за самого ИП на этом режиме не платятся отдельно. Они включены в ставку налога, поэтому предприниматель не переводит фиксированные суммы в Социальный фонд России. Это упрощает финансовое планирование и исключает риск задолженности по обязательным платежам.

Основной минус — высокие налоговые ставки. На режиме «Доходы» ставка составляет 8%, на «Доходах минус расходах» — 20%. Это значительно дороже, чем на стандартной упрощенке или патенте. Чтобы понять, насколько это выгодно в вашем случае, используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает расчеты за вас.

Особенности работы ИП на АУСН без сотрудников

Для ИП без штата учет максимально упрощается. Отсутствие фонда оплаты труда означает, что налоговая база формируется исключительно из поступлений на расчетный счет. Нет необходимости подавать отчеты в Социальный фонд и рассчитывать НДФЛ за персонал.

Учет расходов при работе в одиночку возможен только на варианте АУСН «Доходы минус расходы». Расходы подтверждаются электронными документами, которые передаются в налоговую через банк-партнер. Если расходы минимальны, выгоднее использовать вариант «Доходы», чтобы не собирать подтверждающие документы.

В сравнении с налогом на профессиональный доход (НПД) АУСН позволяет зарабатывать до 60 млн рублей в год, тогда как лимит самозанятого ограничен 2,4 млн рублей. Однако НПД предлагает более низкие ставки (4–6%) и полное отсутствие страховых взносов. Если оборот превышает лимит самозанятого, но вы работаете без сотрудников, АУСН становится удобной альтернативой, если не хочется заниматься ручным учетом, который требуется, когда ИП работает на ОСНО.

Как ИП перейти на АУСН в 2026 году

Подать заявление о переходе на АУСН можно в любое время в течение года. Переход осуществляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем подачи заявки. Если вы хотите начать использовать режим с января, уведомление нужно отправить до конца декабря текущего года.

Заявку можно подать двумя способами:

1. Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
2. Через мобильное приложение или личный кабинет банка-партнера, который интегрирован с налоговой системой.

Перед подачей заявки проверьте соответствие всем критериям: лимит по доходу за прошлый год, отсутствие запрещенных видов деятельности и регистрация в подходящем регионе. Если вы переходите с другого режима, убедитесь, что все обязательства по предыдущему налогу исполнены. Для тех, кто переходит с УСН, полезно изучить, как уменьшить налог за счет страховых взносов до момента смены режима, чтобы максимально использовать вычеты за текущий период.

Частые вопросы

Как закрыть ИП на АУСН?

Процедура закрытия ИП на АУСН не отличается от стандартной. Необходимо подать заявление по форме Р26001 в налоговую инспекцию и оплатить государственную пошлину (если подача идет в бумажном виде). После внесения записи в ЕГРИП предприниматель обязан оплатить все начисленные на АУСН налоги до даты закрытия.

Можно ли совмещать АУСН с другими спецрежимами?

Нет, АУСН является самостоятельным налоговым режимом. Совмещать её с УСН, ПСН или НПД нельзя. При переходе на АУСН все остальные спецрежимы автоматически аннулируются с даты начала применения автоматизированной системы.

Нужно ли платить страховые взносы фиксированной суммой на АУСН?

Нет, фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование на АУСН не уплачиваются. Они уже включены в ставку налога (8% или 20%), поэтому отдельный платеж в бюджет или Социальный фонд не требуется.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по налогообложению рекомендуем обратиться к профильному специалисту или ознакомиться с актуальными разъяснениями ФНС России.