Мораторий на штрафы по НДС для УСН в 2026 году: когда он действует и как работает

Штраф за несвоевременную сдачу и непредставление декларации по НДС

За подачу декларации по НДС позже установленного срока предусмотрен штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный размер этого штрафа ограничен суммой в 30% от суммы неуплаченного налога.

Если декларация по НДС не была представлена вовсе (полная несдача), применяется фиксированный штраф. Сумма составляет 1 000 рублей за каждый недоставленный документ, но не менее 1 000 рублей. В случае, если налоговая обнаружит отсутствие декларации в ходе проверки, санкции могут быть дополнены требованиями об уплате налога и пеней.

Чтобы избежать штрафа за несвоевременную подачу, уточненная декларация должна быть представлена до того, как налоговый орган обнаружит ошибку или направит требование о представлении пояснений. Если ошибка была исправлена самостоятельно до начала камеральной проверки, штраф за непредставление или несвоевременную сдачу не начисляется. Для корректного расчета налогов и подготовки отчетности используйте сервис Декларация по УСН, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Штраф за уточненную декларацию по НДС: когда он применяется

Подача уточненной декларации сама по себе не является правонарушением и не влечет штрафа, если она подана для увеличения суммы налога или исправления технических ошибок. Штрафные санкции применяются только в тех случаях, когда уточнение приводит к уменьшению суммы налога к уплате или увеличению суммы возмещения из бюджета.

Если в уточненной декларации сумма налога к уплате уменьшается, налоговая может назначить проверку обоснованности таких корректировок. При выявлении необоснованного занижения налога в первоначальном документе начисляется штраф в размере 20% от суммы недоимки. Если же ошибка была допущена из-за некорректного оформления отношений с контрагентами, бизнес может столкнуться с рисками, аналогичными тем, что описаны в статье про штраф за работу с самозанятыми.

Порядок расчета штрафа при выявлении недоимки в ходе сверки или проверки выглядит следующим образом:

1. Определяется разница между суммой налога в первоначальной и уточненной декларациях.
2. На сумму недоимки начисляются пени за каждый день просрочки платежа.
3. Начисляется штраф (20% от суммы недоимки), если налогоплательщик не погасил задолженность до того, как ФНС выставила требование.

Частые вопросы

Какой штраф за несвоевременную подачу декларации по НДС в 2026 году?

Штраф составляет 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от общей суммы налога. Если сумма налога равна нулю, применяется фиксированный штраф 1 000 рублей.

Что будет за несданную декларацию по НДС?

Налоговая начислит штраф в размере 1 000 рублей за непредставление документа. Кроме того, ФНС имеет право заблокировать расчетный счет организации или ИП до момента подачи отчетности.

Нужно ли платить штраф за уточненную декларацию по НДС?

Если уточнение увеличивает сумму налога или исправляет опечатку без изменения суммы платежа — штрафа нет. Если уточнение уменьшает сумму налога и это признано необоснованным, штраф составит 20% от суммы недоимки.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению и отчетности рекомендуется обратиться к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту.