Мы будем делать бизнес: пошаговый план выбора формы собственности и налогового режима в 2026 году

Какой налоговый режим выбрать для нового бизнеса

Упрощенная система налогообложения (УСН) в 2026 году остается основным выбором для малого бизнеса. Доступны две схемы:

1. УСН «Доходы» — ставка 6% (может быть снижена региональным законом). Оптимальна при низкой доле расходов или их отсутствии.
2. УСН «Доходы минус расходы» — ставка 15% (региональные ставки могут варьироваться от 5% до 15%). Выгодна, если подтвержденные расходы составляют более 60–70% от выручки.

Лимит по выручке для УСН в 2026 году индексируется с учетом коэффициента дефлятора. Превышение этого порога влечет автоматический переход на общую систему налогообложения (ОСНО). Чтобы точно рассчитать рентабельность выбранной схемы, используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых имеет ставки 4% при работе с физическими лицами и 6% с юридическими. Основное ограничение — запрет на перепродажу чужих товаров и ограничение по годовому доходу в 2,4 млн рублей.

ОСНО становится обязательной, если выручка превышает лимиты УСН или компания занимается определенными видами деятельности (например, производство подакцизных товаров или банковская деятельность). Переход на ОСНО выгоден, если основными клиентами являются крупные компании с НДС, которым важно получать налоговый вычет.

Обязательные платежи и отчетность при старте

Индивидуальные предприниматели, независимо от наличия дохода и выбранного режима (кроме НПД), обязаны уплачивать фиксированные страховые взносы. В 2026 году сумма фиксированных платежей в Социальный фонд России составляет 53 658 рублей (сумма ежегодно индексируется). Дополнительно уплачивается 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей. Подробно о механизмах выплат можно узнать, изучив Социальный фонд России.

График отчетности зависит от режима:

• Самозанятые: декларации не подают, налог рассчитывается в приложении «Мой налог» до 28-го числа следующего месяца.
• ИП и ООО на УСН: подают налоговую декларацию один раз в год (до 25 апреля для ИП и до 25 марта для ООО). Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально.
• ОСНО: подача деклараций по НДС ежеквартально, по налогу на прибыль — ежеквартально.

Расчетный счет необходим для работы с контрагентами и прозрачности перед налоговой. Согласно 54-ФЗ, большинство предпринимателей обязаны использовать контрольно-кассовую технику (ККТ) для фиксации выручки. Исключение составляют самозанятые и ИП на НПД, которые формируют чеки в электронном виде.

Частые вопросы

Можно ли совмещать самозанятость и ИП?

Да, это законно. ИП может применять режим НПД, в этом случае он освобождается от уплаты фиксированных страховых взносов и подачи деклараций. Однако в таком режиме нельзя нанимать сотрудников и нельзя превышать лимит дохода в 2,4 млн рублей.

Нужен ли уставной капитал для открытия ООО в 2026 году?

Да, наличие уставного капитала обязательно. Минимальный размер составляет 10 000 рублей. Он должен быть внесен денежными средствами или имуществом в течение четырех месяцев после регистрации компании.

Какая форма собственности подходит для работы с крупными тендерами?

Для участия в крупных государственных и коммерческих тендерах чаще всего выбирают ООО на ОСНО. Это связано с тем, что заказчикам с НДС выгоднее работать с поставщиками, которые также являются плательщиками НДС, чтобы зачесть этот налог.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по выбору формы собственности и налогообложения рекомендуем обратиться к профильному специалисту или бухгалтеру.