Налоговая декларация при закрытии ИП: сроки, правила заполнения и подача
Многие предприниматели ошибочно ждут конца года, чтобы сдать декларацию, но при закрытии ИП она становится «ликвидационной» и должна быть подана в течение 25 дней после подачи заявления в налоговую, иначе возникнет штраф.
Ликвидационная декларация подается в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП при прекращении деятельности. Срок подачи и порядок расчета налогов зависят от применяемого режима налогообложения.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Сроки и правила подачи налоговой декларации при закрытии ИП
При применении упрощенной системы налогообложения (УСН) ликвидационная декларация подается не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем подачи заявления о государственной регистрации прекращения деятельности ИП. Если 25-е число выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на первый следующий за ним рабочий день.
Налоговая база рассчитывается за неполный календарный год — с 1 января текущего года до даты исключения записи о предпринимателе из ЕГРИП. Сумма доходов определяется по данным книги учета доходов и расходов (КУДиР).
Обязательство по уплате налога за последний период работы возникает в дату подачи заявления о закрытии. Налог за неполный год должен быть перечислен в бюджет в сроки, установленные для вашего региона, но не позднее даты исключения из реестра. Просрочка платежа влечет начисление пеней и возможный штраф за неуплату налогов физическим лицом.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Заполнение декларации ИП УСН доходы и нулевой вариант
Для ИП на УСН «Доходы» основным документом является раздел 2.1.1. В 2025–2026 годах в этом разделе указываются суммы полученных доходов поквартально. В графе «Налог исчисленный» проставляется сумма налога с учетом применения налоговых вычетов (страховых взносов).
Если в отчетном периоде до момента закрытия ИП деятельность не велась и выручка отсутствовала, подается нулевая декларация. В таком образце все числовые поля разделов с расчетом налога остаются пустыми или заполняются нулями. Подача нулевой декларации обязательна: отсутствие доходов не освобождает от обязанности отчитаться перед ФНС.
При закрытии бизнеса в 2026 году предприниматель обязан сдать две декларации:
- Годовую декларацию за 2025 год (если она не была подана в установленный срок до 25 апреля 2026 года).
- Ликвидационную декларацию за 2026 год (с 1 января по дату закрытия).
Для автоматизации процесса подготовки отчетности можно использовать Декларация по налогу на прибыль, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Как сдать декларацию ИП через личный кабинет и онлайн
Подача отчетности через личный кабинет индивидуального предпринимателя на сайте ФНС позволяет отправить документы бесплатно и без посещения инспекции.
Алгоритм действий:
- Авторизуйтесь в личном кабинете ИП с помощью логина/пароля или через учетную запись Госуслуг.
- Перейдите в раздел «Жизненные ситуации» или «Отчетность» и выберите нужный вид декларации (УСН).
- Заполните форму онлайн, указав период (с 01.01 по дату закрытия) и отметив признак «ликвидационная».
- Подпишите документ квалифицированной электронной подписью (КЭП).
Без КЭП отправить декларацию онлайн невозможно, так как подпись подтверждает личность отправителя и юридическую значимость документа. Получить КЭП можно в аккредитованных удостоверяющих центрах или в налоговой инспекции.
Подтверждением отправки служит «Квитанция о приеме», которая формируется мгновенно. Статус принятия декларации можно отслеживать в разделе «Мои сообщения» или в истории отправленных документов. Если документ содержит ошибки, налоговый орган направит уведомление об отказе в приеме, после чего декларацию нужно будет исправить и отправить повторно.
Если в ходе работы ИП вы оформляли полис добровольного медицинского страхования (ДМС) для бизнеса, убедитесь, что все расходы по нему учтены в отчетности, если вы использовали объект «Доходы минус расходы».
Частые вопросы
Нужна ли ИП на НПД декларация при закрытии?
Нет, самозанятые предприниматели (ИП на НПД) не подают налоговую декларацию. Весь учет доходов ведется в приложении «Мой налог», а налог рассчитывается и начисляется автоматически. При закрытии ИП на НПД достаточно подать заявление о прекращении деятельности в ФНС.
Как сдать декларацию ИП через личный кабинет?
Необходимо зайти в личный кабинет ИП на сайте nalog.gov.ru, выбрать раздел подачи деклараций, заполнить данные за отчетный период и подписать файл электронной подписью (КЭП). После этого отправить документ одним кликом.
Можно ли заполнить декларацию ИП УСН бесплатно?
Да, заполнение и подача декларации через личный кабинет ИП на сайте ФНС бесплатны. Также можно заполнить форму вручную в текстовом редакторе и отправить её в налоговую почтой России ценным письмом с описью вложения.
Информация носит справочный характер. Для получения точных расчетов и подачи документов рекомендуем обратиться к сертифицированному бухгалтеру или в налоговый орган по месту регистрации.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по налогу на прибыль» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по налогу на прибыль».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по налогу на прибыль Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Изменение фамилии сотрудника в кадровых документах: пошаговая инструкция
Узнайте, как оформить изменение фамилии сотрудника в 2026 году: список документов, порядок действий в 1С и правила хранения кадровых бумаг.
Взлом файла лицензии Altium Designer 26: риски и последствия для бизнеса
Разбор рисков использования кряков и взлома лицензий Altium Designer 26: от штрафов по ГК РФ до потери данных в 2026 году.
Договор субаренды нежилого помещения между ИП: правила оформления и образцы
Разберитесь, как законно оформить договор субаренды нежилого помещения между ИП в 2026 году: требования к согласию собственника, сроки и нюансы для разных видов бизнеса.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.