Налог на добавленную стоимость (НДС): правила расчета, ставки и отчетность в 2026 году
НДС — это косвенный налог, который включается в стоимость товаров, работ или услуг и уплачивается в бюджет с разницы между налогом, начисленным при продаже, и налогом, уплаченным поставщикам. В 2026 году расчет производится по ставкам 20%, 10% или 0% в зависимости от категории продукции и условий сделки.
Право на освобождение от НДС теряется автоматически при превышении порога выручки, и налоговая может доначислить налог с даты превышения, если не была подана соответствующая декларация.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
НДС в РФ: основные ставки и правила расчета на 2026 год
В 2026 году в России действуют три основные ставки НДС:
- 20% (основная) — применяется ко всем товарам и услугам, которые не имеют специальных льгот или пониженных ставок.
- 10% (льготная) — распространяется на социально значимые товары: продукты питания (перечень утвержден Правительством), детские товары, лекарства и медицинские изделия.
- 0% (нулевая) — используется при экспорте товаров, услуг и при реализации некоторых видов работ, чтобы сделать российскую продукцию конкурентоспособной на внешних рынках.
Для расчета налога используется два подхода: начисление «сверху» и выделение из общей суммы. Чтобы начислить НДС (например, 20%) к стоимости товара 10 000 рублей, нужно умножить сумму на 0,20 (10 000 * 0,2 = 2 000 руб.). Итоговая цена составит 12 000 рублей.
Если НДС уже включен в стоимость (например, 12 000 рублей), его выделяют по формуле: Сумма / 120 * 20 (12 000 / 120 * 20 = 2 000 руб.). Для ставки 10% делитель будет 110, а множитель — 10.
Налоговая база сокращается за счет вычетов. Предприниматель вычитает из суммы НДС, которую он должен заплатить государству, тот НДС, который он уже оплатил своим поставщикам при закупке сырья, товаров или услуг. Для применения вычета необходимо иметь правильно оформленный счет-фактуру от контрагента.
Не считать вручную. Декларация по НДС — заполнить онлайн, реквизиты подставятся по ИНН.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →НДС на упрощенке: обязанности ИП и ООО на УСН
С 2025 года правила для упрощенцев изменились: теперь плательщиками НДС становятся те, чья выручка за предшествующий год превысила 60 млн рублей. В 2026 году этот порог остается базовым критерием обязательного перехода на уплату налога.
Предприниматели на УСН с доходом до 60 млн рублей в год имеют право на освобождение от НДС согласно Налоговому кодексу. В этом случае налог не начисляется, счета-фактуры с выделенным НДС не выставляются, а право на вычеты по входящему НДС теряется.
Для тех, кто превысил лимит, предусмотрены две основные ставки на упрощенке:
- 5% — при доходе от 60 млн до 250 млн рублей в год (без права на налоговые вычеты).
- 20% — при доходе свыше 250 млн рублей в год (с правом на полноценные налоговые вычеты).
ИП на УСН должен оценивать целесообразность режима. Если большинство клиентов — крупные компании на ОСНО, им выгоднее работать с поставщиком, который предоставляет вычет по НДС. В таком случае переход на общую систему налогообложения может быть оправдан, что детально описано в материале УСН и ОСНО: сравнение, выбор для ИП и ООО.
Декларация по НДС: сроки подачи и порядок заполнения
Декларация по НДС подается ежеквартально. Срок подачи и уплаты налога в 2026 году — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если 25-е число выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на первый рабочий день.
Подача декларации осуществляется исключительно в электронном виде через оператора передачи данных (ТКС) с использованием квалифицированной электронной подписи (КЭП). Бумажные варианты принимаются только в исключительных случаях, предусмотренных законом. Чтобы избежать ошибок в кодах и расчетах, Декларация по НДС заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
За несвоевременную подачу декларации или ошибки в расчетах предусмотрены следующие санкции:
- Штраф за неподачу или подачу с опозданием — 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки (но не более 25%).
- Пени за несвоевременную уплату налога, рассчитываемые по ставке рефинансирования ЦБ РФ.
- Блокировка расчетного счета налоговым органом при отсутствии декларации более 20 рабочих дней.
Ситуации с ограничением операций по счету часто сопровождаются проверками, поэтому полезно знать, как работает блокировка счета по 115 ФЗ.
Прогноз по НДС на 2027 год
В 2027 году ожидается дальнейшая цифровизация контроля за НДС. Основной акцент будет сделан на автоматизированный мониторинг цепочек поставок и мгновенное выявление «разрывов» в уплате налога между продавцом и покупателем.
Вероятно, будут пересмотрены пороги выручки для применения льготных ставок НДС на УСН. В связи с индексацией лимитов по упрощенной системе налогообложения, порог в 60 млн рублей может быть скорректирован в сторону увеличения, чтобы снизить нагрузку на малый бизнес.
Для финансового планирования на 2027 год рекомендуется:
- Перейти на полноценный электронный документооборот (ЭДО), так как это минимизирует риск отказа в вычетах.
- Провести аудит контрагентов на предмет их добросовестности.
- Заложить в бюджет возможный рост налоговой нагрузки при росте выручки свыше установленных лимитов.
Если вы планируете смену режима налогообложения для оптимизации затрат, изучите статью Осно или УСН: что это и как выбрать режим для ИП.
Частые вопросы
Нужно ли платить НДС на упрощенке в 2026 году?
Да, если годовой доход бизнеса превысил 60 млн рублей. В этом случае предприниматель становится плательщиком НДС по ставке 5% (до 250 млн руб. выручки) или 20% (свыше 250 млн руб. выручки). Если выручка ниже 60 млн рублей, действует право на освобождение от налога.
Как рассчитать НДС на сумму?
Чтобы выделить НДС 20% из итоговой суммы, разделите её на 120 и умножьте на 20. Чтобы начислить НДС сверху, умножьте стоимость товара на 0,2 (для ставки 20%) или на 0,1 (для ставки 10%) и прибавьте полученный результат к исходной сумме.
Когда подавать декларацию по НДС?
Декларация подается ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Уплата налога производится в этот же срок.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогам и отчетности рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Как считать НДС на УСН в 2026 году: ставки, пороги и правила
Разбираем расчет НДС для ИП и ООО на УСН в 2026 году: порог в 20 млн рублей, специальные ставки 5% и 7% и правила оформления счетов-фактур.
Освобождение от НДС по ст. 149 и ст. 145 НК: правила для бизнеса в 2026 году
Разбираем лимиты доходов на УСН в 2026 году, правила подачи декларации по НДС и риски при выставлении счетов с налогом согласно НК РФ.
ИП на НДС с 2026 года: пороги, ставки и правила перехода для упрощенцев
Узнайте, при каком доходе ИП на УСН становится плательщиком НДС в 2026 году, какие ставки действуют и как правильно выставить счет с налогом.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.