Налог на профессиональный доход в 2026 году: ставки, лимиты и правила применения

Ставки и порядок расчета налога на проф доход

Размер налога зависит от того, кто является заказчиком услуг или покупателем товара:

• 4% — при получении оплаты от физических лиц;
• 6% — при работе с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Расчет налога происходит автоматически в приложении «Мой налог». Пользователь формирует чек после каждой оплаты, и система суммирует все поступления за месяц, разделяя их по категориям клиентов. Сумма к уплате отображается в личном кабинете до 12-го числа месяца, следующего за отчетным.

Срок уплаты налога — до 28-го числа месяца, следующего за расчетным. Оплата производится банковской картой или через электронный кошелек прямо в интерфейсе приложения.

Для тех, кто хочет автоматизировать расчеты и управление платежами, доступен сервис Налог на профессиональный доход (НПД), где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Лимиты по доходу и последствия их превышения

Пороговое значение дохода в 2026 году остается на уровне 2,4 млн рублей. Суммируются все поступления, включая те, что были получены до регистрации в качестве самозанятого в текущем году, если деятельность велась фактически.

При превышении лимита право на применение НПД теряется в день получения платежа, который привел к превышению. Налог с суммы превышения оплачивается уже по общим правилам налогообложения.

После потери статуса самозанятого предприниматель может выбрать один из вариантов:

1. Перейти на УСН. Это оптимально для тех, кто планирует масштабировать бизнес и нанимать персонал. Подробнее о выборе между режимами можно узнать в статье ИП на УСН или АУСН: как выбрать режим и перейти на него в 2026 году.
2. Остаться на ОСНО. В этом случае придется платить НДФЛ 13–15% и НДС, а также подавать ежегодную декларацию.
3. Рассмотреть переход на АУСН, если регион поддерживает данный режим. Особенности этого варианта описаны в материале ИП на АУСН по доходам: правила работы, ставки и взносы в 2026 году.

Особенности регистрации и отчетности при НПД

Регистрация проходит дистанционно и занимает несколько минут. Доступны три основных способа:

• мобильное приложение «Мой налог»;
• личный кабинет на портале Госуслуг;
• банковские сервисы (многие банки интегрировали подачу заявки на НПД в свои мобильные приложения).

Главным преимуществом режима является полное отсутствие деклараций и обязательного бухгалтерского учета. Самозанятому не нужно вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) или сдавать отчеты в Социальный фонд.

Единственной обязанностью является формирование чеков. Чек должен быть выдан клиенту в момент оплаты (при безналичном расчете — не позднее 9 дней после получения средств). Данные о каждой операции передаются в налоговую в режиме реального времени через приложение, что формирует базу для расчета налога.

Частые вопросы

Нужно ли платить страховые взносы при НПД?

Оплата фиксированных страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование (ОМС и ОПС) при применении НПД не требуется. Это делает режим наиболее дешевым для старта. Однако пенсионный стаж при этом не начисляется. Если стаж необходим, самозанятый может добровольно платить взносы в Социальный фонд.

Можно ли быть ИП и платить налог на проф доход?

Да, статус ИП позволяет использовать НПД. В этом случае предприниматель освобождается от подачи деклараций и уплаты фиксированных взносов. Чтобы совместить эти статусы, нужно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» или уведомить налоговую об этом. Инструкция по настройке такого режима доступна в статье ИП на НПД в Т-Банке: как совместить статус предпринимателя и налог на профессиональный доход.

Что будет, если не выдать чек клиенту?

Невыдача чека является нарушением налогового законодательства. При выявлении такого факта налоговая может потребовать доначислить налог на сумму неоформленного дохода. Кроме того, за неоднократную невыдачу чеков предусмотрены штрафы в размере 20% от суммы неотраженного дохода (при первом нарушении — предупреждение).

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений рекомендуем проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.