НДС в 2026: переход со ставки 22% на 20% и правила для бизнеса

Выручка для перехода на НДС и условия для ИП и ООО

Обязательный переход на НДС происходит, когда выручка компании или ИП за предыдущий год превышает установленный законом лимит. В 2026 году порог выручки для автоматического перехода на общую систему налогообложения с НДС составляет 250 млн рублей. При превышении этой суммы бизнес теряет право на упрощенную систему налогообложения (УСН) и обязан исчислять НДС по ставке 20%.

Для предпринимателей и компаний на УСН предусмотрены особые условия перехода на НДС 5% и 7%. Если доход за прошлый год составил от 60 млн до 250 млн рублей, налогоплательщик может выбрать один из двух вариантов:

1. Применять НДС по ставке 5% (при доходе до 250 млн руб.), но без права на налоговые вычеты по входящему НДС.
2. Применять НДС по ставке 7% (при доходе до 250 млн руб.) с правом зачета входящего налога.

Право работать без НДС на основании УСН сохраняется за теми, чья выручка за год не превысила 60 млн рублей. Такие налогоплательщики не выставляют НДС в счетах и не подают декларации по этому налогу. Перед заключением сделок с крупными партнерами рекомендуется провести проверку контрагента по ИНН через Синапс, чтобы подтвердить их налоговый статус и право работать без НДС.

Оформление документов: счет на оплату и декларация по НДС

При смене ставки с 22% на 20% в счете на оплату необходимо четко разделять дату отгрузки и дату оплаты. Если товар отгружен в период действия ставки 22%, а оплачен в 2026 году, в счете указывается ставка, действовавшая на момент реализации. В строке «Итого» сумма НДС пересчитывается исходя из 20% для всех новых операций с 1 января.

Декларация по НДС в 2026 году подается ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В разделах декларации теперь необходимо отражать операции по разным ставкам, если переход произошел внутри квартала. Для минимизации ошибок в расчетах используйте сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Уведомление о переходе на НДС подается в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика или через ТКС. В документе указываются реквизиты организации, дата перехода и выбранная ставка (для УСН — 5% или 7%). Образец уведомления включает:

• Наименование организации/ИП и ИНН.
• Ссылку на статью налогового кодекса о праве применения специальной ставки.
• Период, с которого начинается исчисление налога.

Если вы работаете с индивидуальными предпринимателями, важно провести проверку контрагента ИП, чтобы убедиться, что партнер перешел на НДС при превышении лимита выручки, иначе ваша компания не сможет заявить вычет по таким счетам.

Частые вопросы

С какой суммы переходят на НДС?

Автоматический переход на ОСНО с НДС 20% происходит при превышении выручки в 250 млн рублей за год. Для тех, кто остается на УСН, обязанность или право платить НДС (5% или 7%) возникает при доходе свыше 60 млн рублей.

Можно ли работать без НДС на основании УСН?

Да, если годовой доход вашего бизнеса не превышает 60 млн рублей. В этом случае вы имеете право не исчислять НДС и не указывать его в счетах и актах.

Как подать уведомление о переходе на НДС?

Уведомление направляется в ИФНС по месту регистрации через личный кабинет налогоплательщика, систему электронного документооборота или заказным письмом с описью вложения. В тексте указывается выбранная ставка НДС (для упрощенцев) и дата начала применения.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления документов проконсультируйтесь с главным бухгалтером или налоговым консультантом.