НДС: как сдавать отчетность в 2026 году

НДС: сроки сдачи отчетности в 2026 году

Согласно Налоговому кодексу, декларация по НДС подается ежеквартально. Крайний срок — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2026 году график подачи выглядит так:

• за 1 квартал — до 25 апреля;
• за 2 квартал — до 25 июля;
• за 3 квартал — до 25 октября;
• за 4 квартал — до 25 января следующего года.

Если 25-е число выпадает на нерабочий или праздничный день, крайний срок сдачи переносится на первый succeeding рабочий день. Это правило действует для всех форм подачи, включая электронную. Пропуск срока ведет к блокировке банковских счетов организации или ИП до момента предоставления документа.

Уплата налога производится в соответствии с правилами Единого налогового счета (ЕНС). Срок уплаты НДС — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сумма налога зачисляется на ЕНС, а затем распределяется налоговой службой в счет погашения обязательств по НДС на основании поданной декларации. Если необходимо скорректировать расчеты перед закрытием бизнеса, изучите, как закрыть авансы по НДС, чтобы избежать задолженностей.

Отчетность по НДС на УСН для разных категорий бизнеса

В 2026 году плательщики УСН становятся плательщиками НДС, если их выручка за предшествующий год превысила установленный законом лимит. Организации и ИП на упрощенке, не превысившие порог, освобождаются от уплаты налога и подачи деклараций на основании специального уведомления. Однако при превышении лимита обязанность по исчислению налога и сдаче отчетности возникает автоматически.

Бизнес на УСН может выбрать один из двух вариантов налогообложения:

1. Стандартная ставка 20%. Позволяет применять налоговые вычеты по входящим счетам-фактурам, что выгодно при работе с крупными контрагентами на ОСНО.
2. Специальные ставки (5% или 7%). Применяются без права на налоговые вычеты. Выбор этой ставки упрощает учет, но увеличивает налоговую нагрузку, если доля закупок в структуре расходов высока.

При переходе с УСН на общую систему налогообложения (ОСНО) порядок подачи декларации меняется. Налог начинает исчисляться по ставке 20% с даты перехода. В декларации за квартал, в котором произошел переход, необходимо выделить операции по ОСНО. Чтобы убедиться в корректности сданных документов в период смены режима, рекомендуется проверить налоговую отчетность по ИНН, чтобы выявить возможные расхождения в данных ФНС.

Если бизнес прекращает деятельность, важно правильно завершить все обязательства. Если вы закрываете ИП, узнайте, как сдать НДС, если ИП закрыто, чтобы избежать штрафов после ликвидации.

Частые вопросы

Как сдавать отчетность по НДС впервые?

Сначала необходимо зарегистрироваться в системе ЭДО или получить доступ к личному кабинету налогоплательщика. Получите КЭП в УЦ ФНС. Соберите все счета-фактуры от поставщиков и выпишите свои счета-фактуры покупателям. Заполните книгу покупок и книгу продаж, на основе которых формируется декларация.

Нужно ли сдавать отчетность по НДС, если нет операций?

Если организация или ИП признаны плательщиками НДС, но операций по реализации и приобретению в квартале не было, подается «нулевая» декларация. Отсутствие деятельности не освобождает от обязанности отчитаться перед налоговой.

Какая отчетность по НДС предусмотрена для УСН в 2026 году?

Для упрощенцев, превысивших лимит по выручке, предусмотрена стандартная декларация по НДС. В ней указывается выбранная ставка (20% или спецставки 5%/7%). Те, кто не превысил лимит и воспользовался правом на освобождение, декларацию по НДС не сдают.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления документов проконсультируйтесь с профильным специалистом или бухгалтером.