НДС на данный момент: ставки, пороги и правила исчисления в 2026 году
В 2026 году основная ставка НДС составляет 20%, льготная — 10%, а для ряда операций применяется ставка 0%. Обязанность по исчислению и уплате налога зависит от выбранного режима налогообложения, объема выручки и типа реализуемых товаров или услуг.
При продаже недвижимости ИП или ООО часто забывают, что право на освобождение от НДС по Налоговому кодексу не действует, если объект использовался в предпринимательской деятельности, даже если продавец находится на упрощенке, но превысил порог выручки.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Ставки НДС на данный момент и перечень операций со ставкой 0%
В 2026 году в России действуют следующие ставки НДС:
- 20% — общая ставка для большинства товаров, работ и услуг.
- 10% — льготная ставка для продовольственных товаров первой необходимости, детских товаров, лекарственных средств и некоторых видов сельскохозяйственной продукции.
- 0% — специальная ставка для экспорта и отдельных категорий операций.
Ставка 0% применяется при вывозе товаров за пределы территории РФ или при реализации услуг иностранным заказчикам. Для подтверждения права на нулевую ставку налогоплательщик обязан представить в инспекцию пакет документов: экспортный контракт, таможенную декларацию с отметкой о выпуске товара или транспортные документы. Если подтверждение не предоставлено в установленный срок, НДС придется доначислить по ставке 20%.
Счет на оплату с НДС не является первичным бухгалтерским документом, но служит основанием для платежа. Чтобы покупатель мог принять налог к вычету, в счете должны быть четко разделены сумма самого товара/услуги и сумма НДС. Обязательно укажите ИНН и КПП обеих сторон, чтобы избежать ошибок при сверке. Перед отправкой документа рекомендуется выполнить проверку ИНН и КПП контрагента: как и где узнать данные онлайн, чтобы исключить опечатки в реквизитах.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →НДС для ИП на УСН: пороги и правила в 2026 и 2027 годах
С 2025 года ИП и ООО на упрощенной системе налогообложения (УСН) стали плательщиками НДС при превышении определенного лимита доходов. В 2026 году порог выручки, при котором возникает обязанность платить НДС, составляет 60 млн рублей за предшествующий год. Если доход за прошлый год не превысил эту сумму, предприниматель освобождается от уплаты налога по Налоговому кодексу.
Согласно текущим нормам, при превышении порога в 60 млн рублей ИП на УСН может выбрать один из двух вариантов налогообложения:
- Применять спецставки 5% (при доходе до 250 млн руб.) или 7% (при доходе до 450 млн руб.) без права на налоговые вычеты.
- Применять общие ставки 20% или 10% с правом вычитать «входящий» НДС от поставщиков.
Прогноз на 2027 год предполагает сохранение механизма пороговых значений, однако ожидается уточнение лимитов в зависимости от инфляционных процессов. Порог на НДС в 2027 году может быть индексирован, но общая тенденция направлена на вовлечение большего числа предпринимателей в систему администрирования налога.
Если лимит выручки превышен, ИП обязан подать декларацию по НДС. Документ подается ежеквартально в электронном виде через оператора ЭДО или личный кабинет налогоплательщика. Чтобы минимизировать риск ошибок в расчетах, используйте сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Особенности НДС при продаже недвижимости и взаимодействии с налогом на прибыль
Обязанность по НДС при продаже недвижимости возникает, если объект стоит на балансе организации или ИП (на ОСН или УСН с превышением порога) и использовался в бизнесе. Продажа жилой недвижимости физическим лицом или ИП, не использующим жилье в коммерческих целях, налогом не облагается. При реализации коммерческих помещений (офисов, складов) НДС начисляется на всю сумму сделки.
Для ООО на общей системе налогообложения НДС и налог на прибыль работают в связке. Сумма НДС, полученная от покупателя, не включается в доходы при расчете налога на прибыль. В то же время «входящий» НДС от поставщиков материалов или услуг по содержанию недвижимости уменьшает сумму НДС к уплате в бюджет, но не уменьшает налоговую базу по прибыли.
Декларация на НДС подается строго в электронном виде. Срок подачи — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Опоздание с подачей или ошибки в суммах приводят к блокировке счетов и штрафам. Перед заключением сделки по недвижимости важно провести проверку контрагента по ИНН через Синапс: как получить полные данные в 2026 году, чтобы убедиться в реальности бизнеса партнера и его праве работать с НДС.
Частые вопросы
На что НДС 0?
Ставка 0% применяется в основном к экспорту товаров и услуг, а также к некоторым видам международных перевозок. Также нулевая ставка может применяться при реализации товаров в рамках специальных экономических зон или при продаже определенных видов нефтепродуктов на экспорт. Для применения этой ставки необходимо предоставить в ФНС подтверждающие документы (контракты, таможенные декларации).
Нужна ли декларация по НДС для ИП на УСН?
Если выручка ИП за прошлый год не превысила 60 млн рублей, он признается освобожденным от НДС и декларацию не подает. Если порог превышен, подача декларации становится обязательной. При этом ИП может выбрать упрощенный режим оплаты (5% или 7%) без вычетов, что упрощает заполнение отчетности, но не отменяет обязанность ее подачи.
Как выставить счет на оплату с НДС?
В счете необходимо указать стоимость товара без налога, ставку НДС (например, 20%), сумму налога в рублях и общую сумму к оплате. Пример: «Стоимость услуг: 100 000 руб., НДС (20%): 20 000 руб., Итого к оплате: 120 000 руб.». Если вы планируете масштабировать бизнес и создавать сайт для привлечения клиентов, изучите правила по созданию лендинга ИП: требования к персональным данным, налоги и документы.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и подачи отчетности проконсультируйтесь с профильным бухгалтером или налоговым консультантом.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Ответ на требование ИФНС по НДС: сроки, правила оформления и нюансы для УСН
Узнайте, как подготовить ответ на требование ИФНС по НДС за 5 рабочих дней и какие правила действуют для плательщиков УСН с доходом свыше 20 млн рублей в 2026 году.
НДС на одежду в 2026 году: ставки, расчеты и правила для бизнеса
Узнайте, как считать НДС на одежду в 2026 году при доходе от 20 млн руб. на УСН, как использовать ставку 5% и правильно заполнить декларацию.
НДС на УСН при превышении 60 млн рублей: правила и расчеты в 2026 году
Узнайте, как считать и платить НДС на УСН в 2026 году при превышении лимита доходов, какие ставки выбрать и как заполнить декларацию.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.