НДС на кофе: ставки, правила исчисления и особенности для разных режимов в 2026 году

Кто платит НДС на УСН и патенте с 2026 года

Предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) обязаны платить НДС, если их годовой доход превысил установленный законом лимит. Те, кто не превысил порог выручки, по умолчанию освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, но имеют право добровольно отказаться от этого освобождения.

Для налогоплательщиков на патенте (ПСН) в 2026 году действуют правила, синхронизированные с изменениями для УСН. Если совокупный доход предпринимателя (включая доходы по ПСН и другим режимам) превышает лимит, он становится плательщиком НДС.

Организации и ИП на УСН, ставшие плательщиками налога, могут выбрать одну из трех ставок:

• 0% (без права на налоговые вычеты по входящему НДС);
• 5% (без права на налоговые вычеты);
• 20% (с правом на полноценный вычет входящего НДС).

Выбор ставки зависит от того, кто является основным покупателем: конечный потребитель или бизнес, которому важен вычет.

Счет на оплату с НДС и отражение в учете

Счет на оплату не является первичным бухгалтерским документом, но служит основанием для платежа. В нем обязательно выделяется сумма НДС отдельной строкой: «В том числе НДС (20%) — [сумма]». Если налог не выделен, покупатель не сможет принять его к вычету, что приведет к коммерческим спорам.

В бухгалтерском учете операции с НДС отражаются на двух основных счетах:

• Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» используется для учета начисленного НДС с продаж (кредитовое сальдо — задолженность перед бюджетом).
• Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям» используется для учета налога, который поставщик включил в стоимость закупленного кофе (дебетовое сальдо — право на вычет).

Если организация на УСН ошибочно выставила НДС в счете или счете-фактуре, не имея на то законных оснований, она обязана включить эту сумму в свои доходы и уплатить налог в бюджет. Для исправления ошибки необходимо выставить корректировочный счет-фактуру или оформить возврат средств покупателю с корректировкой стоимости.

Декларация по НДС: сроки и порядок подачи

Декларация по НДС подается ежеквартально. Срок подачи и уплаты налога — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2026 году отчетность подается исключительно в электронном виде через оператора электронного документооборота или личный кабинет налогоплательщика.

При торговле кофе в декларации заполняются разделы, отражающие выручку от реализации и сумму начисленного налога. Если компания применяет ставку 20%, она также заполняет разделы по налоговым вычетам, указывая НДС по закупкам зерна, аренде склада и логистике.

Итоговая сумма к уплате в бюджет формируется как разница между НДС, начисленным по выставленным счетам-фактурам, и НДС по входящим документам от поставщиков. Для автоматизации этого процесса используется Декларация по НДС — здесь этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Частые вопросы

Кто платит НДС на УСН?

Платить НДС обязаны те упрощенцы, чья выручка за год превысила установленный лимит. Те, кто в лимит укладывается, освобождены от налога, но могут стать плательщиками добровольно.

Организация на УСН выставляла НДС, что делать?

Если налог был выделен в счете-фактуре, он признается доходом организации. Эту сумму необходимо задекларировать и перечислить в бюджет, даже если компания формально имеет право на освобождение.

НДС на патенте с 2026 года обязателен?

Обязателен только в том случае, если совокупный доход предпринимателя превысил лимит, установленный для плательщиков НДС. В остальных случаях ПСН освобождает от уплаты этого налога.

На каком счете отражается НДС?

Начисленный с продаж НДС отражается на счете 68. НДС по закупкам (входящий) отражается на счете 19.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.