НДС на медицинские изделия: ставки, освобождения и правила расчета в 2026 году
Продажа медицинских изделий в 2026 году может облагаться НДС по ставкам 20%, 10% или быть полностью освобождена от налога. Право на льготу зависит от наличия регистрационного удостоверения (РУ) и соответствия товара перечню, утвержденному Правительством РФ.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
На основании какой статьи не облагается НДС продажа медицинских изделий
Освобождение от НДС или применение пониженной ставки регулируется Налоговым кодексом РФ. Основной перечень товаров, по которым действует льгота, закреплен в статьях 149 и 164 НК РФ. К ним относятся медицинские изделия, имеющие регистрационное удостоверение, а также товары, предназначенные для профилактики, диагностики и лечения заболеваний.
Отсутствие регистрационного удостоверения на конкретную модель изделия делает продажу облагаемой по ставке 20%, даже если аналогичный товар из другого списка имеет льготу 10% или 0%.
Для применения льготы продавец обязан иметь копию РУ на каждую позицию товара. Если изделие не зарегистрировано в Росздравнадзоре как медицинское, оно считается обычным потребительским товаром и облагается налогом по стандартной ставке.
Важно различать три режима налогообложения:
- Полное освобождение (без НДС). Налог не начисляется, в счете указывается «Без НДС». Применяется к товарам из перечня ст. 149 НК РФ.
- Ставка 10%. Применяется к большинству зарегистрированных медицинских изделий и лекарственных средств.
- Ставка 0%. Используется преимущественно при экспорте товаров за пределы РФ при соблюдении условий подтверждения нулевой ставки.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Порог перехода на НДС в 2026 году и лимиты для УСН
С 2025 года действуют новые правила для предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (УСН). Теперь ИП и ООО на УСН становятся плательщиками НДС автоматически при превышении определенного порога выручки.
Порог перехода на НДС в 2026 году составляет 60 млн рублей за предшествующий год. Если доход компании или ИП за 2025 год превысил эту сумму, с 1 января 2026 года бизнес обязан исчислять и уплачивать НДС.
Для тех, кто превысил порог в 60 млн рублей, предусмотрены специальные пониженные ставки НДС для ИП на УСН, чтобы снизить налоговую нагрузку:
- 5% — при доходе от 60 млн до 250 млн рублей в год.
- 7% — при доходе от 250 млн до 450 млн рублей в год.
- 20% (общая ставка) — при доходе свыше 450 млн рублей.
При выборе ставок 5% или 7% налогоплательщик не имеет права на налоговые вычеты по НДС. Это означает, что входящий налог от поставщиков не уменьшает сумму налога к уплате в бюджет.
Оформление документов: счет на оплату и декларация по НДС
При выставлении счета на оплату за медицинские изделия необходимо четко указать налоговый режим. Если товар входит в перечень освобожденных по ст. 149 НК РФ, в графе «НДС» указывается «Без НДС». Если применяется ставка 10% или специальная ставка УСН (5% или 7%), сумма налога выделяется отдельной строкой.
Ошибки в счете могут привести к тому, что покупатель (особенно юридическое лицо) не сможет принять затраты к учету или потребовать вычет.
Реализация медицинских изделий фиксируется в книге продаж. В ней указывается дата отгрузки, номер счета-фактуры, стоимость товара и ставка налога. Для товаров без НДС в соответствующей графе ставится прочерк или указывается код освобождения.
Порядок подачи декларации по НДС для медицинского бизнеса зависит от выбранного режима:
- Плательщики общей системы (ОСНО) подают декларацию ежеквартально.
- Плательщики УСН, превысившие порог в 60 млн рублей, также обязаны подавать декларацию в установленные сроки.
Для корректного формирования отчетности и исключения ошибок в кодах товаров используйте сервис Декларация по НДС — здесь этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Частые вопросы
Как посчитать НДС от суммы на калькуляторе?
Если НДС уже включен в стоимость (сумма с НДС), чтобы выделить налог, используйте формулу:Сумма НДС = Стоимость с НДС / (100 + Ставка НДС) * Ставка НДС.
Например, при ставке 10% и стоимости 11 000 руб.: $11 000 / 110 * 10 = 1 000$ руб.
Если нужно начислить НДС сверху на цену товара:Сумма НДС = Цена без НДС * (Ставка НДС / 100).
При ставке 10% и цене 10 000 руб.: $10 000 * 0,1 = 1 000$ руб.
ИП на НДС: какие налоги платить?
ИП, ставший плательщиком НДС (в том числе на УСН), уплачивает:
- НДС по ставке 5%, 7% или 20% (в зависимости от выручки и выбранного режима).
- Налог по основной системе (УСН или ОСНО).
- Страховые взносы за себя и за сотрудников.
- Фиксированные взносы в ПФР и ФОМС.
Какой лимит УСН без НДС на 2027 год?
Лимит выручки, при котором ИП и ООО на УСН освобождаются от уплаты НДС, установлен на уровне 60 млн рублей. Согласно текущим нормам, этот порог сохраняется и на 2027 год, если законодательство не внесет коррективы в части индексации лимитов.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуем проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться за официальным разъяснением в ФНС.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Как проверить контрагента по ИНН на сайте налоговой: бесплатные сервисы и риски
Инструкция по использованию сервисов ФНС для проверки контрагента по ИНН и правила подтверждения реальности сделок по ст. 54.1 НК РФ для защиты от доначислений.
Как проверить контрагента по ИНН на сайте ЦБ и ФНС: бесплатные способы и риски
Инструкция по проверке контрагента по ИНН через реестры ФНС и правила обеспечения должной осмотрительности согласно ст. 54.1 НК РФ для защиты от налоговых рисков.
СЗВ ТД ЕФС‑1 кто сдает: обязательные лица и порядок сдачи
Кто обязан сдавать ЕФС‑1 в 2026 году, какие сроки и как правильно подать корректировку через СФР – подробный ответ.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.