НДС на металлолом: правила исчисления, ставки и особенности учета в 2026 году

Порог перехода на НДС в 2026 году и ставки для ИП на УСН

В 2026 году для предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (УСН) действует порог выручки, после которого возникает обязанность стать плательщиком НДС. Если доход за предыдущий год превысил 60 млн рублей, ИП обязан применять НДС с начала следующего налогового периода.

Для упрощенцев в 2026 году доступны две основные модели работы с НДС:

1. Специальные ставки 5% (при выручке до 250 млн рублей) и 7% (при выручке от 250 до 450 млн рублей). При использовании этих ставок право на налоговые вычеты по входящему НДС отсутствует.
2. Общая ставка 20%. В этом случае ИП имеет право на полноценный вычет НДС по всем приобретенным товарам и услугам, что выгодно при высокой доле затрат с НДС.

Сравнение налоговой нагрузки показывает, что ставка 5% оптимальна для тех, кто работает с конечными потребителями (физлицами) или компаниями, которым не важен вычет. Однако при торговле металлоломом, где закупки часто идут у плательщиков НДС, переход на общую ставку 20% может снизить итоговую сумму налога к уплате за счет зачета «входящего» налога.

Декларация на НДС и отчетность по операциям с ломом

Компании и ИП, ставшие плательщиками НДС или выполняющие функции налогового агента, обязаны подавать декларацию ежеквартально. Срок подачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Декларация подается в электронном виде через оператора электронного документооборота.

Операции по налоговому агентству отражаются в специальных разделах декларации. Суммы НДС, удержанные с продавцов лома, указываются как начисленный налог, который подлежит перечислению в бюджет. Эти суммы не смешиваются с основным НДС по реализации товаров и услуг, чтобы налоговая служба могла отследить исполнение обязанностей агента.

Для подтверждения вычетов по НДС необходим полный пакет первичных документов. В сделках с металлоломом это:

• Договор купли-продажи с указанием статуса сторон.
• Счет-фактура или универсальный передаточный документ (УПД) от поставщика.
• Товарная накладная или акт приема-передачи лома.
• Платежные поручения, подтверждающие оплату товара и перечисление НДС в бюджет (для агентов).

Для корректного заполнения отчетности используется Декларация по НДС — здесь этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Частые вопросы

На основании какой статьи не облагается НДС?

Освобождение от НДС предоставляется на основании статьи 149 Налогового кодекса РФ. Однако стоит учитывать, что металлолом в большинстве случаев облагается НДС, и освобождение касается лишь специфических категорий товаров или отдельных видов деятельности, предусмотренных законом.

Как посчитать НДС от суммы на калькуляторе?

Если НДС включен в общую сумму (например, 20%), чтобы выделить его, нужно сумму умножить на 20 и разделить на 120. Если нужно начислить НДС сверху на стоимость товара, сумму нужно умножить на 0,20 (для ставки 20%) или на соответствующий коэффициент для ставок 5% или 7%.

ИП на НДС какие налоги платить?

ИП, являющийся плательщиком НДС, продолжает платить налоги в рамках своего режима (УСН или ОСНО). При УСН это налог с доходов или доходов минус расходы, а также страховые взносы за себя и за сотрудников. НДС при этом становится дополнительным налогом, который исчисляется отдельно от основного налога по УСН.

Лимит УСН без НДС на 2027 год?

Согласно действующим нормам, лимит выручки для применения УСН без обязанности по уплате НДС на 2027 год зафиксирован на уровне 60 млн рублей. При превышении этого порога в 2026 году предприниматель переходит на уплату НДС с 1 января 2027 года.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и заполнения отчетности проконсультируйтесь с профильным специалистом или обратитесь в бухгалтерию.