НДС на овощи в 2026 году: ставки, правила начисления и отчетность

НДС на товары из за рубежа: импорт овощей

При импорте овощей из стран, не входящих в ЕАЭС, уплата «ввозного» НДС происходит на таможне в момент оформления декларации на товары. Налог рассчитывается от таможенной стоимости груза, которая включает цену товара по контракту, стоимость транспортировки до границы РФ и таможенные пошлины.

При импорте овощей из стран ЕАЭС НДС уплачивается не на таможне, а в налоговую инспекцию по месту регистрации в течение 20 календарных дней с даты принятия товаров на учет.

Уплаченный при импорте НДС принимается к вычету в полном объеме, если компания работает на ОСНО и использует овощи в деятельности, облагаемой налогом. Вычет оформляется на основании ГТД (грузовой таможенной декларации) или заявления о ввозе товаров из ЕАЭС. Это позволяет снизить сумму налога, которую компания должна перечислить в бюджет при последующей продаже продукции внутри России.

Декларация на НДС и сроки подачи

Реализация продукции с разными ставками (10% и 20%) требует раздельного отражения операций в налоговой отчетности. В декларации по НДС суммы продаж с каждой ставкой указываются в разных разделах. Ошибки в распределении ставок ведут к некорректному расчету итоговой суммы налога к уплате и могут вызвать претензии налоговых органов.

Декларация по НДС — здесь этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

В 2026 году сроки подачи декларации и уплаты налога остаются прежними: отчетность подается ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог перечисляется в бюджет в те же сроки.

Для подтверждения льготной ставки 10% компания обязана вести книгу продаж и книгу покупок. В книге продаж фиксируются все отгрузки овощей с указанием ставки 10%, а в книге покупок — все входящие счета-фактуры от поставщиков. Без правильно оформленных первичных документов налоговая инспекция может отказать в применении льготы и доначислить налог по стандартной ставке 20%.

Частые вопросы

Когда на УСН начинают платить НДС?

С 2025 года налогоплательщики на УСН становятся плательщиками НДС, если их годовой доход превышает 60 млн рублей. При этом они могут выбрать либо применение специальных ставок (5% или 7% в зависимости от дохода), либо полное освобождение от НДС при доходе до 60 млн рублей.

Как начислить НДС 5 на сумму?

Чтобы начислить ставку 5% «сверху» на сумму, нужно умножить стоимость товара на 0,05. Например, при цене 10 000 руб. НДС составит 500 руб., а общая сумма к оплате — 10 500 руб. Чтобы выделить 5% «из суммы», нужно разделить общую стоимость на 105 и умножить на 5.

Как пишется НДС на английском в контрактах?

В международных контрактах НДС обозначается как VAT (Value Added Tax). В счетах и инвойсах обычно указывается фраза «VAT 10%» или «Including VAT» (включая НДС) / «Excluding VAT» (без учета НДС).

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться за профессиональным бухгалтерским сопровождением.