НДС на сырье в 2026 году: ставки, пороги и правила для ИП и ООО
НДС на сырье в 2026 году рассчитывается исходя из ставки, установленной для конкретного вида товара, и режима налогообложения покупателя. Для большинства предприятий действует основная ставка 20%, которая позволяет закупать сырье с правом последующего вычета налога из суммы платежей в бюджет.
При переходе на НДС с УСН в 2026 году право на вычет по сырью возникает только при наличии правильно оформленного счета-фактуры, а не простого чека или акта.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Ставки НДС на сырье и товары в 2026 году
Для большинства видов промышленного, строительного и торгового сырья применяется основная ставка НДС 20%. Покупатель оплачивает эту сумму поставщику, после чего имеет право заявить её к вычету, если сам является плательщиком налога.
Ставки 10% и 0% применяются к ограниченному перечню товаров согласно Налоговому кодексу. Ставка 10% установлена для некоторых видов продовольственных товаров, детских вещей и медицинских изделий. Ставка 0% действует при экспорте сырья за пределы РФ, при этом налогоплательщик может вернуть из бюджета сумму НДС, уплаченную при закупке компонентов для этого экспорта.
Предприниматели на УСН, которые в 2026 году стали плательщиками НДС, используют специальные ставки. В зависимости от объема выручки они применяют либо ставку 5% (при доходе до 250 млн рублей), либо ставку 7% (при доходе от 250 до 450 млн рублей). При использовании этих льготных ставок входящий НДС по закупленному сырью не принимается к вычету, налог рассчитывается «сверху» или «внутри» выручки без учета затрат на закупку.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Порог перехода на НДС и лимиты для ИП на УСН
В 2026 году обязательство по уплате НДС для ИП и ООО на упрощенной системе налогообложения возникает при превышении порога выручки в 60 млн рублей за предшествующий год. Если доход за год составил 60 млн рублей и менее, предприниматель остается плательщиком УСН без НДС.
Существует два варианта работы с налогом: обязательный переход и добровольный выбор. Обязательный переход происходит автоматически при превышении лимита выручки. Добровольно стать плательщиком НДС может любой ИП на УСН, даже если его доход не достиг 60 млн рублей. Это целесообразно, если основными заказчиками являются крупные компании на ОСНО, которым необходим входящий вычет по НДС.
Превышение лимита ИП на УСН без НДС влечет за собой необходимость регистрации в качестве плательщика налога с первого числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошел перебор по выручке. Игнорирование этого требования приводит к доначислению налога, штрафам и пеням.
Оформление документов: счет на оплату и декларация по НДС
Счет на оплату не является первичным бухгалтерским документом, но служит основанием для платежа. Чтобы в будущем получить вычет по сырью, в счете на оплату с НДС должна быть четко выделена сумма налога отдельной строкой. Если поставщик не указал НДС в счете, покупатель не сможет заявить сумму к вычету, даже если фактически оплатил товар.
Для получения вычета входящего НДС по сырью необходимо отразить операцию в книге покупок. Основанием для записи служит счет-фактура или универсальный передаточный документ (УПД), полученный от поставщика. В документе должны быть верно указаны ИНН, КПП, наименование сырья, количество, цена и сумма налога.
Декларация по НДС подается ежеквартально. Срок подачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. ООО и ИП на общей системе (ОСНО) подают полную декларацию с расчетом вычетов. ИП на УСН, ставшие плательщиками НДС по новым правилам 2026 года, также подают отчетность, но порядок расчета налога зависит от выбранной ставки (5% или 7%).
Для упрощения процесса подготовки отчетности можно использовать сервис Декларация по НДС, где этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Частые вопросы
Как ИП на УСН стать плательщиком НДС в 2026 году?
Если выручка превысила 60 млн рублей, переход происходит автоматически. Для добровольного перехода необходимо подать соответствующее уведомление в налоговую инспекцию. С этого момента ИП начинает выставлять счета-фактуры покупателям и применять одну из ставок НДС (5%, 7% или 20% при отказе от льгот УСН).
Нужно ли платить НДС с 5 на 7 процентов при УСН?
Переход со ставки 5% на 7% происходит автоматически при росте выручки. Ставка 5% действует, пока доход не превысил 250 млн рублей. Как только сумма выручки за год переходит порог в 250 млн рублей, применяется ставка 7% (до лимита в 450 млн рублей).
Что делать, если поставщик сырья не платит НДС?
Если поставщик работает без НДС (например, он на УСН с выручкой до 60 млн рублей), вы оплачиваете только стоимость сырья без налога. В этом случае входящий вычет по данной операции получить невозможно. Если вы работаете на ОСНО, это увеличивает вашу налоговую нагрузку, так как вы не уменьшаете сумму НДС к уплате в бюджет.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуем проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Ответ на требование ИФНС по НДС: сроки, правила оформления и нюансы для УСН
Узнайте, как подготовить ответ на требование ИФНС по НДС за 5 рабочих дней и какие правила действуют для плательщиков УСН с доходом свыше 20 млн рублей в 2026 году.
НДС на одежду в 2026 году: ставки, расчеты и правила для бизнеса
Узнайте, как считать НДС на одежду в 2026 году при доходе от 20 млн руб. на УСН, как использовать ставку 5% и правильно заполнить декларацию.
НДС на УСН при превышении 60 млн рублей: правила и расчеты в 2026 году
Узнайте, как считать и платить НДС на УСН в 2026 году при превышении лимита доходов, какие ставки выбрать и как заполнить декларацию.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.