НДС на товары из Китая: правила уплаты, сроки и оформление в 2026 году

Декларация на НДС и счет на оплату с НДС при импорте

Для подтверждения факта уплаты налога используется таможенная декларация. В ней фиксируется стоимость товара, примененная ставка НДС и итоговая сумма платежа. Данный документ является первичным основанием для учета импортного НДС в бухгалтерском учете компании.

При работе с таможенными брокерами компания получает счет на оплату с НДС. В таком счете выделяются две части: стоимость услуг брокера (с НДС 20% внутри РФ) и сумма таможенных платежей, включая импортный НДС, который брокер перечисляет в бюджет от имени клиента. Чтобы сумма налога была принята к вычету, в платежном поручении и счете должны быть четко указаны коды платежа и назначение платежа.

Для принятия НДС к вычету в налоговой требуется полный комплект документов: таможенная декларация с отметкой о выпуске товара, платежные поручения с отметкой банка и договор с китайским поставщиком. Правильно заполненная Декларация по НДС позволяет автоматизировать расчеты и избежать ошибок в реквизитах при подаче отчетности.

Особенности НДС для ООО на УСН и АУСН

ООО на упрощенной системе налогообложения (УСН) обязано платить НДС при импорте товаров из Китая. Этот платеж не связан с основной системой налогообложения компании, а является условием ввоза товара. Однако, в отличие от компаний на ОСНО, ООО на УСН обычно не может принять этот НДС к вычету, и сумма налога просто включается в стоимость закупаемого товара.

Лимит перехода на общую систему налогообложения с НДС при превышении порогов УСН в 2026 году привязан к предельному значению доходов и остаточной стоимости основных средств. Если доход компании превышает установленный законом лимит, организация обязана перейти на ОСНО, что влечет за собой обязанность начислять НДС при каждой продаже товара внутри России.

На автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН) правила ввоза идентичны: НДС при импорте из Китая уплачивается в полном объеме на таможне. АУСН освобождает от многих налогов и отчетности, но не от исполнения таможенного законодательства РФ.

Заявление на возмещение НДС и международные перевозки

Возмещение импортного НДС возможно, если компания работает на ОСНО или использует специальные режимы, позволяющие возврат налога. Процедура начинается с подачи заявления на возмещение НДС в налоговую инспекцию по месту учета. К заявлению прилагается реестр документов, подтверждающих оплату налога на таможне и фактический ввоз товара.

В части логистики НДС на международные перевозки (транспортировка товара из Китая в РФ) регулируется особыми правилами. Применяется ставка 0% или освобождение от НДС, если перевозка осуществляется международным перевозчиком или оформлена как экспорт услуг по транспортировке. Это позволяет снизить общие затраты на доставку груза.

Срок подачи документов для возврата переплаты или возмещения налога составляет три года с даты совершения платежа. Налоговая инспекция проводит камеральную проверку документов в течение двух месяцев перед принятием решения о возврате средств на расчетный счет. Если в процессе транспортировки произошли потери, стоит изучить компенсацию за потерянный товар: порядок получения и условия на Avito, чтобы минимизировать убытки.

Частые вопросы

Платит ли ООО на УСН НДС?

При импорте товаров из Китая — да, ООО на УСН обязано уплатить НДС на таможне. При продаже товаров внутри России ООО на УСН НДС не начисляет, если не перешло на общую систему налогообложения или не стало плательщиком НДС добровольно.

Есть ли НДС на АУСН?

На АУСН нет необходимости платить НДС с доходов от деятельности. Однако импортный НДС при ввозе товаров из-за границы уплачивается в обязательном порядке согласно таможенному законодательству.

Какой лимит перехода на НДС при УСН?

Переход на НДС происходит при превышении лимита доходов, установленного для УСН на 2026 год. Точная сумма лимита индексируется ежегодно; при ее превышении компания автоматически переходит на ОСНО с 1 января следующего года.

Начисляется ли НДС на ЗП?

Нет, НДС на заработную плату не начисляется. Выплата зарплаты сотрудникам не является объектом налогообложения НДС, так как это не реализация товаров, работ или услуг.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговые органы.