НДС на трансграничную торговлю: правила исчисления и ставки в 2026 году

Ставки НДС на упрощенке и АУСН при работе с зарубежными партнерами

В 2026 году плательщиками НДС становятся все организации и ИП на УСН, чья выручка за предшествующий год превысила установленный лимит. Те, кто находится ниже порога, освобождены от налога. При превышении лимита упрощенцы обязаны выбирать одну из ставок: 5% или 20% (в зависимости от объема выручки и условий применения льгот).

При реализации товаров за рубеж упрощенцы, ставшие плательщиками НДС, также имеют право применять ставку 0%. Это позволяет сохранить конкурентоспособность товара на внешних рынках. Однако для этого необходимо строго соблюдать сроки подачи подтверждающих документов в ИФНС, иначе налог придется доплатить по ставке 5% или 20%. Перед заключением контракта с новым иностранным партнером рекомендуется провести проверку контрагента по ИНН, чтобы минимизировать риски неоплаты и проблем с подтверждением экспорта.

Пользователи АУСН (автоматизированной упрощенной системы налогообложения) освобождены от уплаты НДС при трансграничных сделках, так как данный режим не предполагает исчисления этого налога. Это делает АУСН выгодным вариантом для микробизнеса, занимающегося экспортом услуг или товаров, так как исключает необходимость подачи деклараций по НДС и сбора подтверждающих документов для нулевой ставки.

Оформление документов: счет на оплату с НДС и расчет сумм

Счет на оплату для иностранного контрагента оформляется с учетом валюты контракта и условий Инкотермс. Если продавец является плательщиком НДС, в счете указывается сумма налога отдельной строкой. При экспорте с применением ставки 0% в счете прописывается: «НДС 0% (экспорт товаров/услуг)». Если сделка происходит внутри ЕАЭС, в счете указывается ставка НДС страны-покупателя или 0%, если налог будет уплачен покупателем в своей стране.

При переходе с системы без налога на систему с НДС возникает необходимость «накрутить» НДС на сумму. Это значит, что налог добавляется сверху к привычной цене товара, чтобы маржинальность бизнеса не снизилась. Расчет производится по формуле: Сумма без НДС × (1 + Ставка НДС / 100). Например, при цене 10 000 руб. и ставке 5%, итоговая сумма в счете составит 10 500 руб.

Если предприниматель на УСН не превысил порог по выручке и не является плательщиком налога, в счетах и актах используется формулировка: «НДС не облагается на основании применения УСН». Это избавляет покупателя от вопросов о праве на налоговый вычет и подтверждает законность отсутствия налога в сумме платежа.

Частые вопросы

На АУСН нужно платить НДС?

Нет, при применении АУСН обязанность по исчислению и уплате НДС отсутствует, независимо от объема выручки при трансграничной торговле.

Какой НДС платит ИП на УСН при трансграничной торговле?

Если выручка ИП ниже лимита, НДС не платится. Если лимит превышен, ИП платит НДС по ставке 5% или 20% при продажах внутри РФ и может применять ставку 0% при экспорте товаров и услуг за рубеж при условии подтверждения вывоза.

Как правильно выставить счет на оплату с НДС 5%?

В счете необходимо указать стоимость товара без налога, затем отдельной строкой прописать «НДС (5%)» с расчетом суммы налога, и в итоге привести общую сумму к оплате. Пример: Товар — 100 000 руб., НДС 5% — 5 000 руб., Итого — 105 000 руб.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и подачи отчетности проконсультируйтесь с профильным специалистом или обратитесь в бухгалтерский сервис.