НДС на УСН и другие режимы в 2026 году: правила исчисления и ставки

НДС на ПО и программное обеспечение

Программное обеспечение, включенное в Единый реестр российского ПО, освобождается от уплаты НДС при реализации. Льгота распространяется как на продажу лицензий, так и на предоставление прав использования софта по договорам.

Для применения льготы необходимо убедиться, что конкретный продукт внесен в реестр российского ПО, который ведет Минцифры. Проверка осуществляется по наименованию программы или ИНН правообладателя. Если софт отсутствует в реестре или исключен из него, реализация облагается НДС по стандартной ставке 20%.

При продаже ПО без НДС в счете-фактуре или универсальном передаточном документе (УПД) в графе «Ставка НДС» указывается «Без НДС». В основании документа следует сослаться на соответствующую норму Налогового кодекса об освобождении реестрового ПО от налогообложения.

Как рассчитать НДС на сумму дохода

Расчет НДС производится двумя способами в зависимости от того, включен ли налог в стоимость товара или добавляется к ней.

При начислении («сверху») сумма налога добавляется к цене реализации. Формула: Стоимость товара × Ставка НДС. Например, при цене 10 000 руб. и ставке 20% сумма НДС составит 2 000 руб., а итоговая стоимость для покупателя — 12 000 руб.

При выделении («внутри») налог извлекается из общей суммы платежа. Формула: Сумма платежа / (100 + Ставка НДС) × Ставка НДС. Для суммы 12 000 руб. при ставке 20% расчет будет следующим: 12 000 / 120 × 20 = 2 000 руб.

В 2026 году применяются следующие ставки:

• 20% — основная ставка для большинства товаров и услуг.
• 10% — льготная ставка для продовольственных товаров, детских товаров и некоторых медицинских изделий.
• 0% — применяется при экспорте товаров, позволяя вернуть «входящий» налог из бюджета.

НДС является косвенным налогом, так как фактически его оплачивает конечный потребитель, а продавец лишь выступает агентом, перечисляя собранные средства в бюджет. В отличие от налога на доход (например, налога при УСН), который рассчитывается с прибыли или выручки самого бизнеса, НДС привязан к каждой конкретной операции по реализации.

Для корректной сдачи отчетности используется Декларация по НДС, где этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Частые вопросы

Что такое НДС простыми словами?

НДС (налог на добавленную стоимость) — это потребительский налог, который добавляется к цене каждого товара или услуги на каждом этапе производства и продажи. Продавец включает этот налог в стоимость, получает его от покупателя и затем перечисляет в государственный бюджет за вычетом того НДС, который он сам оплатил своим поставщикам.

Нужно ли платить НДС на 2026 год при УСН?

Да, если выручка организации или ИП на УСН за предыдущий год или с начала текущего года превысила 60 млн рублей. Если доход ниже этого порога, бизнес имеет право на освобождение от НДС.

Как начисляется налог на НДС?

Налог начисляется либо путем прибавления процента к стоимости товара (начисление), либо путем выделения процента из итоговой суммы (выделение). Сумма к уплате в бюджет определяется как разница между НДС, начисленным с продаж, и НДС, предъявленным поставщиками в счетах-фактурах (для тех, кто использует общие ставки 20%, 10% или 0%).

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться за профессиональным бухгалтерским сопровождением.