НДС на УСН: пределы и правила исчисления в 2026 году
С 2026 года плательщиками НДС становятся все организации и ИП на упрощенной системе налогообложения, чья выручка за предшествующий год превысила 60 млн рублей. Те, кто не достиг этого порога, освобождаются от уплаты налога, но могут добровольно отказаться от льготы.
Если выручка за год превысила лимит, обязанность платить НДС возникает не с первого дня следующего года, а с даты превышения порога, что требует пересчета всех счетов-фактур с этого момента.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Лимит перехода на НДС при УСН в 2026 году
Порог выручки для обязательного исчисления НДС на упрощенке в 2026 году составляет 60 млн рублей за предыдущий календарный год. При превышении этой суммы налогоплательщик теряет право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС согласно Налоговому кодексу.
Существует разница между обязательным переходом и добровольным отказом. Если выручка ниже 60 млн рублей, компания по умолчанию не платит НДС и не выставляет счета-фактуры. Однако бизнес может подать уведомление об отказе от освобождения, чтобы работать со ставками НДС, даже если лимит не достигнут. Это позволяет возвращать «входящий» налог от поставщиков и быть привлекательнее для крупных контрагентов.
Расчет выручки для определения предела ведется по сумме всех поступлений на расчетные счета и в кассу. В расчет включаются доходы от реализации товаров, работ и услуг, а также иные доходы, предусмотренные законом о налогах. При определении порога учитываются суммы без учета НДС, если налог уже начислялся в течение года.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Платит ли ООО на УСН НДС и как это работает
ООО на упрощенке платит НДС в двух случаях: если годовой доход превысил 60 млн рублей или если руководство приняло решение отказаться от освобождения от налога. В этих ситуациях компания обязана начислять налог на стоимость своих услуг или товаров.
Для контрагентов, работающих на общей системе налогообложения (ОСНО), критически важно получить счет на оплату с НДС. В таком документе сумма налога выделяется отдельной строкой. Если ООО на УСН является плательщиком НДС, оно обязано выставлять счет-фактуру в течение пяти рабочих дней после отгрузки товара или оказания услуги.
В 2026 году упрощенцы, ставшие плательщиками НДС, могут использовать две основные схемы:
- Общий порядок: применение стандартных ставок (20%, 10%, 0%) с правом на полноценный налоговый вычет по всем покупкам.
- Специальные ставки: применение ставок 5% (при доходе до 250 млн руб.) или 7% (при доходе до 450 млн руб.). При выборе этих ставок право на вычет «входящего» НДС теряется, налог уплачивается с полной суммы реализации.
Для корректного учета доходов и расходов используйте сервис Декларация по УСН, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Декларация по НДС и отчетность для упрощенцев
При достижении лимита выручки организация обязана подавать декларацию по НДС ежеквартально. Срок подачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Отчетность подается в электронном виде через оператора ЭДО. Ошибки в подаче могут привести к блокировке счетов, поэтому при возникновении проблем с отправкой документов стоит изучить, как исправляется ошибка отправки декларации 3-НДФЛ, так как алгоритмы исправления электронных форм схожи.
Уплата налога производится по соответствующему КБК на НДС. Код бюджетной классификации зависит от того, является ли налог региональным или федеральным, а также от конкретного налогового органа по месту регистрации. Оплата производится до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Заявление на возмещение НДС подается в налоговую инспекцию, если сумма налога, уплаченного поставщиками (входящий НДС), превышает сумму налога, начисленную с продаж (исходящий НДС). Возмещение возможно только при применении общих ставок (20%, 10%) и при условии, что сумма к возмещению за квартал превышает 10 тысяч рублей. После подачи заявления налоговая может инициировать камеральную проверку, чтобы подтвердить реальность сделок и законность вычетов.
Частые вопросы
Платит ли ООО на УСН НДС?
Да, если выручка за предыдущий год превысила 60 млн рублей или если компания добровольно отказалась от освобождения от налога. В остальных случаях ООО на упрощенке НДС не платит.
Нужно ли начислять НДС на зарплату (НДС на зп)?
Нет, заработная плата не является объектом налогообложения НДС. Выплаты сотрудникам по трудовым договорам не облагаются этим налогом, так как не являются реализацией товаров или услуг.
Как выставить счет на оплату с НДС на упрощенке?
В счете в графе «НДС» укажите «20%» (или иную применяемую ставку) и выделите сумму налога отдельной строкой. Итоговая сумма счета должна включать стоимость товара и сумму НДС.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений проконсультируйтесь с главным бухгалтером или налоговым консультантом.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по УСН» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по УСН».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по УСН Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Отчет ДДС шаблон: как оформить, скачать и использовать в 1С 8.3
Получите готовый шаблон отчёта ДДС, пример заполнения и инструкцию по формированию в 1С 8.3, включая прямой и косвенный методы.
Что дает IT‑аккредитация компании для сотрудников: проверка и последствия
Узнайте, как быстро проверить IT‑аккредитацию компании по ИНН, через Госуслуги и какие потери ждут сотрудников при её лишении.
Пример договора: готовые образцы и шаблоны купли‑продажи для 2026 года
Скачайте проверенные образцы договоров купли‑продажи недвижимости, автомобиля и общие шаблоны — полный набор с актуальными пунктами 2026 года.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.