НДС на УСН: с какой суммы возникает обязанность платить налог в 2026 году

Ставки НДС на упрощенной системе налогообложения

Общая ставка НДС в России составляет 20%. Однако для предпринимателей на УСН предусмотрены специальные пониженные ставки, которые позволяют снизить налоговую нагрузку при переходе на статус плательщика.

Ставки 5% и 7% применяются в зависимости от объема выручки в текущем году:

• Ставка 5% действует, если выручка за предшествующий год не превысила 60 млн рублей, но в текущем году предприниматель стал плательщиком НДС (или выручка за текущий год пока не превысила 250 млн рублей).
• Ставка 7% применяется, если выручка за предшествующий год составила от 60 до 250 млн рублей.

При использовании ставок 5% и 7% налогоплательщик не имеет права на налоговые вычеты по НДС. Это означает, что входящий НДС от поставщиков в зачет не принимается и полностью включается в стоимость товаров или услуг.

Освобождение от НДС по Налоговому кодексу сохраняется за теми, чья выручка за прошлый год не превысила 60 млн рублей. Такие предприниматели не выставляют счета с НДС и не подают декларацию по этому налогу.

Оформление документов: счет на оплату с НДС и декларация

При переходе на статус плательщика НДС меняется порядок оформления первичных документов. В счете на оплату с НДС сумма налога должна быть выделена отдельной строкой. В итоговой части документа указывается общая сумма к оплате, включая НДС, и конкретная сумма налога (например: «Итого к оплате: 120 000 руб., в том числе НДС 20% — 20 000 руб.»).

Декларация по НДС подается в электронном виде по кварталам. Срок подачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Вместе с декларацией уплачивается сумма налога до 28-го числа того же месяца. Для корректного расчета налогов и заполнения отчетности рекомендуется использовать Декларацию по УСН, где данные подтягиваются автоматически.

Если предприниматель имеет право на освобождение от налога (выручка до 60 млн рублей), в счетах, актах и накладных делается пометка «Без НДС». Основанием для этого является статья Налогового кодекса, регулирующая применение упрощенной системы налогообложения. Использование формулировки «Без НДС на основании закона» в документах избавляет контрагента от вопросов о причинах отсутствия налога в счете.

Частые вопросы

Нужно ли платить НДС на ЕСХН?

Да, плательщики единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) также становятся плательщиками НДС при превышении порога выручки в 60 млн рублей. Порядок применения ставок и сроки подачи отчетности для них аналогичны правилам для УСН.

Как выставить счет без НДС на основании закона?

В строке «НДС» счета или акта укажите «Без НДС». В примечании к документу можно добавить ссылку на Налоговый кодекс РФ, указав, что организация применяет специальный налоговый режим и не превысила лимит доходов, установленный для освобождения от налога.

Где найти бухгалтера на НДС для УСН?

Для ведения учета при переходе на НДС лучше привлекать специалистов с опытом работы в аутсорсинговых компаниях или сертифицированных бухгалтеров. Работа с НДС требует строгого контроля за сроками подачи деклараций и правильного оформления счетов-фактур, чтобы избежать штрафов от ФНС.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений проконсультируйтесь с профильным специалистом или обратитесь в налоговый орган.