НДС на УСН с 2026 года: основные изменения и правила работы

Как сдавать НДС на УСН: отчетность и декларация

Декларация по НДС подается в электронном виде по кварталам. Срок подачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Уплата налога производится до 28-го числа того же месяца.

При использовании спецставок (5% и 7%) заполнение декларации упрощается:

• В разделах, касающихся расчета налога, указывается соответствующая ставка.
• Графы, предназначенные для отражения налоговых вычетов по приобретенным товарам и услугам, остаются незаполненными или заполняются нулями.
• Сумма налога рассчитывается линейно от выручки.

Передача данных в ФНС осуществляется строго через оператора электронного документооборота (ЭДО). Бумажная подача декларации по НДС не предусмотрена. Параллельно с этим предприниматель продолжает сдавать основную отчетность, включая декларацию по УСН, которая теперь заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Счет на оплату с НДС и оформление документов

В счете на оплату и договоре сумма НДС должна быть выделена отдельной строкой. Если компания применяет спецставки, в документе указывается: «В том числе НДС 5%» или «В том числе НДС 7%». При общей ставке — «В том числе НДС 20%».

Порядок выставления счетов-фактур зависит от выбранного режима:

1. При спецставках (5%, 7%) счет-фактура выставляется покупателю, но продавец не имеет права заявлять вычеты по своим закупкам.
2. При ставке 20% счет-фактура становится основным документом для взаимного зачета налога.

Накрутка НДС на сумму (прибавление налога к текущей цене) приводит к увеличению конечной стоимости товара или услуги для клиента. Если покупатель не является плательщиком НДС, он не сможет вернуть этот налог, что делает предложение компании менее конкурентным. Чтобы избежать кассовых разрывов при резком изменении цен, полезно использовать платежный календарь онлайн.

НДС на программное обеспечение и льготы

Освобождение от НДС для программного обеспечения, включенного в единый реестр российского софта, продолжает действовать в 2026 году. Это означает, что при реализации лицензий на такое ПО налог не начисляется, независимо от того, превысил ли доход упрощенца порог в 60 млн рублей.

Взаимодействие льготы с новыми правилами выглядит так:

• Если компания продает и ПО из реестра, и другие товары/услуги, она применяет НДС (5%, 7% или 20%) только к операциям, не подпадающим под льготу.
• По операциям с российским софтом применяется ставка «Без НДС».

В счетах-фактурах и актах по реализации лицензионного ПО в графе «Ставка НДС» указывается «Без НДС». В основании документа обязательно делается ссылка на соответствующую норму Налогового кодекса об освобождении ПО из реестра от налогообложения.

Частые вопросы

Как сдавать НДС на УСН?

Отчетность подается ежеквартально в электронном виде через ЭДО. Срок подачи декларации — до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Если вы используете спецставки 5% или 7%, вы указываете их в декларации и не заполняете разделы по налоговым вычетам.

Нужно ли ИП на НДС вести отдельную отчетность?

Да, помимо стандартной книги учета доходов и расходов (КУДиР) и декларации по УСН, ИП обязан вести книгу продаж и книгу покупок (последняя актуальна только при применении ставки 20% для учета вычетов). Также необходимо ежеквартально сдавать декларацию по НДС.

Можно ли накрутить НДС на сумму в счете?

Да, вы можете увеличить стоимость товара на размер налога. Однако помните, что для клиентов, которые не платят НДС (например, самозанятые или мелкие ИП), цена вашего продукта вырастет, что может привести к оттоку заказчиков.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений рекомендуется проконсультироваться с главным бухгалтером или налоговым консультантом.