НДС на 2026 год в России: правила перехода для ИП на УСН и отчетность

Декларация на НДС: сроки и правила подачи

Декларация по НДС представляется в налоговый орган не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Например, отчетность за первый квартал 2026 года должна быть подана до 25 апреля 2026 года.

Согласно п. 5 ст. 174 НК РФ, декларация подается исключительно в электронном виде. Бумажный вариант документа законом не признается, и его отправка почтой или личная подача в инспекцию не считается исполнением обязанности по отчетности.

Для отчетности за I квартал 2026 года и последующие периоды применяется форма, утвержденная Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@. Чтобы исключить ошибки в реквизитах и кодах, Декларация по НДС заполняется онлайн с автоподстановкой данных по ИНН.

Особенности работы с НДС для ИП и ООО

Подача декларации на бумаге вместо электронной формы влечет за собой серьезные риски. В таком случае налоговая инспекция признает документ непредставленным, что дает основание для начисления штрафа в соответствии со ст. 119 НК РФ.

Освобождение от обязанностей плательщика НДС регулируется ст. 145 НК РФ. В частности, для ИП, которые перешли на общий режим с единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), подтверждением права на такое освобождение служит выписка из книги учета доходов и расходов. Перед заключением новых контрактов с такими партнерами стоит провести проверку контрагента ИП, чтобы подтвердить их текущий налоговый статус.

При оформлении счетов на оплату предприниматель должен четко указывать наличие или отсутствие НДС в зависимости от своего статуса. Если выручка за 2025 год превысила 20 млн рублей, в счетах и актах указывается сумма налога. Если лимит не превышен, ИП продолжает работать без НДС на основании применения УСН. Для минимизации рисков при работе с крупными заказчиками рекомендуется использовать проверку контрагента по ИНН через Синапс, чтобы убедиться в корректности налогового режима партнера.

Частые вопросы

С какой суммы переходят на НДС ИП на УСН?

Обязанность платить НДС в 2026 году возникает у ИП на УСН, если их доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей.

Можно ли подать декларацию по НДС на бумаге?

Нет, согласно п. 5 ст. 174 НК РФ, декларация подается только в электронном виде. Бумажная декларация считается непредставленной, что ведет к штрафу по ст. 119 НК РФ.

Как работать без НДС на основании УСН?

Работать без НДС могут ИП на УСН, чья выручка за 2025 год не превысила 20 млн рублей. В этом случае в счетах на оплату и первичных документах указывается, что налог не начисляется в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в ФНС.