НДС: что это за налог и как он работает в 2026 году
НДС (налог на добавленную стоимость) — это косвенный налог, который включается в стоимость товаров, работ или услуг и оплачивается конечным потребителем. Предприниматель выступает лишь посредником: он собирает налог с покупателя и перечисляет его в бюджет за вычетом того НДС, который он сам заплатил своим поставщикам.
Многие предприниматели ошибочно полагают, что льгота по НДС на ПО действует автоматически на любой софт, однако без записи продукта в реестре российского ПО налоговая доначислит налог по полной ставке вместе со штрафами.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
НДС: что это и как рассчитывается сумма налога
Механизм НДС основан на принципе налогового вычета. Организация или ИП на общей системе налогообложения (ОСНО) начисляет налог при продаже своего товара («налог с продаж») и одновременно принимает к вычету НДС, который был указан в счетах-фактурах от поставщиков сырья или услуг («входной НДС»). В бюджет уплачивается только разница между этими суммами.
Для расчета НДС используют две разные формулы в зависимости от задачи:
- Начисление налога сверху на стоимость. Если цена товара без НДС составляет 10 000 рублей, а ставка налога 20%, расчет будет таким: $10,000 \times 0,20 = 2,000$ рублей. Итоговая цена для покупателя — 12 000 рублей.
- Выделение налога из общей суммы. Если товар продан за 12 000 рублей (включая НДС 20%), сумма налога рассчитывается по формуле: $12,000 / 120 \times 20 = 2,000$ рублей.
В 2026 году согласно Налоговому кодексу действуют следующие основные ставки:
- 20% — стандартная ставка для большинства товаров и услуг.
- 10% — льготная ставка для продовольственных товаров, детских товаров, лекарств и некоторых медицинских изделий.
- 0% — применяется при экспорте товаров, чтобы сделать российскую продукцию конкурентоспособной на мировом рынке.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →НДС на УСН и для ИП в 2026 году
С 2025–2026 годов правила для упрощенной системы налогообложения изменились. Теперь плательщики УСН становятся плательщиками НДС, если их годовой доход превышает установленный порог в 60 млн рублей.
Предприниматели на УСН с доходом до 60 млн рублей в год имеют право на освобождение от НДС. Для этого не требуется подавать специальное заявление, освобождение действует автоматически. Если доход превысил этот лимит, бизнес обязан выбрать один из вариантов налогообложения:
- Применять стандартные ставки 20% или 10% с правом на налоговые вычеты (требует полноценного учета «входящего» НДС и выставления счетов-фактур).
- Использовать специальные пониженные ставки (5% при доходе от 60 до 250 млн рублей и 7% при доходе от 250 до 450 млн рублей), но при этом право на вычеты по входящему НДС теряется.
ИП может работать как на спецрежимах (УСН, ПСН, НПД), так и на ОСНО. Выбор ОСНО оправдан, если основными заказчиками являются крупные компании, которым необходим вычет по НДС для снижения своих налогов. В противном случае работа на ОСНО увеличивает налоговую нагрузку и усложняет бухгалтерию.
При превышении лимита по доходам обязанность по уплате НДС возникает с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло превышение. С этого момента предприниматель должен начать выставлять счета-фактуры и подавать Декларацию по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Особенности НДС на ПО и цифровые продукты
Законодательство предусматривает освобождение от НДС при реализации определенных видов программного обеспечения. Льгота распространяется на ПО, которое включено в единый реестр российского софта.
Основным условием применения нулевой ставки или освобождения от налога является официальная регистрация продукта в реестре Минцифры. Если ПО разработано в России, но не внесено в реестр, оно облагается НДС по ставке 20%. Льгота не действует на услуги по настройке, внедрению или поддержке ПО, если они выделены в договоре как отдельные услуги и не являются частью лицензионного соглашения.
При реализации ПО без НДС оформление документов происходит следующим образом:
- В договоре и лицензионном соглашении указывается, что реализация ПО не облагается НДС на основании норм Налогового кодекса.
- В счете и акте об оказании услуг (или акте приема-передачи прав) в графе НДС ставится прочерк или пишется «Без НДС».
- В книге продаж такие операции отражаются без начисления налога.
Частые вопросы
Нужно ли платить НДС на УСН в 2026 году?
Да, если годовой доход предпринимателя превышает 60 млн рублей. Если доход ниже этого порога, плательщик УСН освобожден от уплаты НДС.
Как рассчитать НДС на сумму?
Если нужно начислить налог сверху, умножьте сумму на ставку (например, $\text{Сумма} \times 0,20$). Если нужно выделить налог из итоговой суммы, разделите её на 120 и умножьте на 20 ($\text{Сумма} / 120 \times 20$).
Должен ли ИП на НДС выставлять счета-фактуры?
Да, ИП, работающий на ОСНО или на УСН с доходом свыше 60 млн рублей (при выборе ставки 20% или 10%), обязан выставлять счета-фактуры. Это единственный документ, который позволяет покупателю принять налог к вычету.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений или подачи отчетности проконсультируйтесь с профильным специалистом или обратитесь в бухгалтерию.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Как считать НДС на УСН в 2026 году: ставки, пороги и правила
Разбираем расчет НДС для ИП и ООО на УСН в 2026 году: порог в 20 млн рублей, специальные ставки 5% и 7% и правила оформления счетов-фактур.
Освобождение от НДС по ст. 149 и ст. 145 НК: правила для бизнеса в 2026 году
Разбираем лимиты доходов на УСН в 2026 году, правила подачи декларации по НДС и риски при выставлении счетов с налогом согласно НК РФ.
ИП на НДС с 2026 года: пороги, ставки и правила перехода для упрощенцев
Узнайте, при каком доходе ИП на УСН становится плательщиком НДС в 2026 году, какие ставки действуют и как правильно выставить счет с налогом.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.