НДС 5% на УСН в 2026 году: на что распространяется ставка и как ее применять

Лимит на ИП для НДС и правила учета на УСН

Порог выручки в 60 млн рублей является критической границей. Если годовой доход ИП не превышает эту сумму, он признается освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. В этом случае счета-фактуры не выставляются, а налог в бюджет не перечисляется. Как только выручка перешагивает отметку в 60 млн рублей, ИП обязан стать плательщиком НДС с начала следующего налогового периода.

Налоговая база при ставке 5% формируется из всей суммы выручки от реализации. В книге учета доходов и расходов (КУДиР) операции отражаются в обычном порядке, однако для целей НДС необходимо вести отдельный регистр или использовать аналитику в бухгалтерском ПО, чтобы разделять выручку, облагаемую по разным ставкам.

Оплата НДС на УСН в 2026 году производится ежеквартально. Срок уплаты налога — до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сумма налога перечисляется на единый налоговый счет (ЕНС) в соответствии с общими правилами налогового администрирования.

Особенности НДС на маркетплейсах и при оказании услуг

При продаже товаров через маркетплейсы ИП на УСН со ставкой 5% обязан выставлять счета-фактуры покупателям. Поскольку площадка выступает агентом, она формирует отчеты о продажах, на основании которых предприниматель рассчитывает сумму налога. В счетах-фактурах указывается ставка 5%, а сумма налога включается в стоимость товара.

НДС на оказание услуг российским контрагентам рассчитывается аналогично продаже товаров: 5% от стоимости услуги. При работе с иностранными контрагентами (экспорт услуг) применяется ставка 0%, если соблюдены условия международного налогообложения и предоставлены подтверждающие документы.

Взаимодействие с маркетплейсами в части вычетов при ставке 5% упрощается тем, что вычеты не принимаются. Вам не нужно собирать счета-фактуры от площадок за услуги по доставке или хранению для уменьшения НДС, так как вся сумма входящего налога просто включается в стоимость расходов.

Декларация на НДС для упрощенцев: сроки и подача

Декларация на НДС подается плательщиками на УСН ежеквартально. Срок подачи — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Отчетность направляется в налоговую инспекцию в электронном виде через оператора ЭДО или личный кабинет налогоплательщика.

При применении ставки 5% в разделах декларации указывается соответствующий код ставки налога. Сумма налога к уплате рассчитывается без учета вычетов по приобретенным товарам и услугам. Для автоматизации этого процесса удобно использовать Декларация по НДС — здесь этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

За несвоевременную подачу декларации или ошибки в ней предусмотрена ответственность по Налоговому кодексу. Штраф за непредставление декларации составляет 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не более 25%. При этом минимальный размер штрафа за недостоверные сведения составляет 1 000 рублей.

Частые вопросы

Нужно ли платить НДС на УСН, если выручка меньше 60 млн рублей?

Нет, если выручка за год не превысила 60 млн рублей, предприниматель на УСН пользуется правом на освобождение от НДС. В этом случае налог не начисляется, не уплачивается и декларация по нему не подается.

Как оплатить НДС на УСН в 2026 году?

Налог уплачивается ежеквартально до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Средства перечисляются на единый налоговый счет (ЕНС) через банковский клиент или личный кабинет налогоплательщика.

Можно ли применять ставку 5% при оказании услуг?

Да, ставка 5% применима ко всем видам деятельности на УСН, включая оказание услуг, при условии, что выручка организации или ИП находится в диапазоне от 60 до 250 млн рублей в год.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления документов рекомендуем проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в бухгалтерию.