НДФЛ в 2026 году: сколько процентов от зарплаты удерживать

Как рассчитать НДФЛ с зарплаты при разных уровнях дохода

Для расчета налога бухгалтер определяет налоговую базу. Если годовой доход сотрудника не превышает 2,4 млн рублей, расчет прост: сумма выплаты умножается на 0,13. Если порог превышен, сумма выплаты делится на две части: часть, которая «дозаполняет» текущий порог по старой ставке, и остаток, который облагается по новой, повышенной ставке.

Перед расчетом налога из суммы дохода вычитаются налоговые вычеты. Стандартные вычеты (например, на детей) и профессиональные вычеты уменьшают налоговую базу. Это означает, что налог считается не с полной суммы начисленной зарплаты, а с разницы между начислением и суммой вычета. Если сотрудник имеет право на возврат переплаты, он может оформить возмещение НДФЛ через налоговый вычет.

Пример расчета суммы «на руки» (без учета вычетов):

1. Доход 100 000 руб./мес. (1,2 млн в год).
   НДФЛ: $100,000 \times 13% = 13,000$ руб.
   На руки: $87,000$ руб.

2. Доход 250 000 руб./мес. (3 млн в год).
   До достижения порога 2,4 млн ставка 13%, далее 15%. В месяц, когда доход перешагивает порог, расчет будет смешанным. После перехода на 15%:
   НДФЛ: $250,000 \times 15% = 37,500$ руб.
   На руки: $212,500$ руб.

3. Доход 600 000 руб./мес. (7,2 млн в год).
   После превышения порога в 5 млн рублей применяется ставка 18%.
   НДФЛ: $600,000 \times 18% = 108,000$ руб.
   На руки: $492,000$ руб.

Помимо НДФЛ, работодатель обязан начислять страховые взносы. Узнать, сколько процентов от зарплаты платит работодатель, можно в отдельном материале.

Особенности исчисления НДФЛ в 2026 году

Переход с одной ставки на другую происходит автоматически в момент, когда сумма всех выплат с начала года превышает установленный порог. В течение одного месяца бухгалтер может применить две разные ставки к одной выплате, если именно в этот период доход сотрудника пересек границу диапазона.

Действия бухгалтера при достижении порога:

1. Зафиксировать сумму накопленного дохода с 1 января.
2. Определить остаток до следующего порога (например, до 2,4 млн руб.).
3. Применить текущую ставку к остатку и повышенную ставку к сумме превышения.
4. Отразить разделение ставок в расчетном листке.

В расчетном листке сотрудника рекомендуется указывать не только общую сумму удержанного НДФЛ, но и детализировать его по ставкам. Это снимет вопросы работников о том, почему сумма «на руки» уменьшилась при неизменном окладе. В графе «Удержания» указывается общая сумма, а в расшифровке — база для 13% и база для 15% (или выше).

Для корректной отчетности по всем сотрудникам используйте сервис 6-НДФЛ, где этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Частые вопросы

Будет ли ставка НДФЛ расти с каждой выплатой?

Нет, ставка растет только при достижении определенных порогов годового дохода (2,4 млн, 5 млн и т.д.). Если годовой доход сотрудника не превышает 2,4 млн рублей, ставка останется 13% на протяжении всего года.

Применяются ли налоговые вычеты при прогрессивной шкале?

Да, налоговые вычеты применяются в обычном порядке. Они уменьшают налоговую базу, то есть сумму, с которой рассчитывается процент налога. Вычеты применяются к доходам, облагаемым по самой низкой ставке (13%), пока этот лимит не будет исчерпан.

Кто определяет, какую ставку применять к конкретной выплате?

Ставку определяет налоговый агент (работодатель) на основании данных о совокупном доходе сотрудника с начала календарного года. Если сотрудник работает в нескольких местах, работодатель рассчитывает налог только по выплатам в своей организации, не учитывая доходы сотрудника от других работодателей.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и проведения расчетов рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться за профессиональной помощью.