НДФЛ: до какого числа платить в 2026 году

В каких случаях платить НДФЛ и кто это делает

Обязанность по уплате НДФЛ возникает при получении дохода, который не освобожден от налогообложения по закону.

Обязанности налоговых агентов по расчету и удержанию налога

Налоговым агентом выступает организация или ИП, которые выплачивают доход физическому лицу. Агент обязан:

• Рассчитать сумму налога исходя из актуальной ставки.
• Удержать НДФЛ из суммы выплаты до того, как деньги поступят получателю.
• Перечислить удержанную сумму в бюджет.
• Подать отчетность в налоговую инспекцию.

Случаи самостоятельного декларирования доходов

Физическое лицо обязано самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ и оплатить налог в следующих ситуациях:

• Продажа недвижимости или транспорта, находившихся в собственности меньше минимального срока владения.
• Получение дохода от сдачи имущества в аренду (если арендодатель не ИП).
• Получение доходов из источников за пределами РФ.
• Выигрыши в лотереях или конкурсах свыше установленного лимита.

При продаже жилья можно законно снизить сумму платежа, изучив налоговый вычет при продаже квартиры.

Перечень доходов, не облагаемых НДФЛ

НДФЛ не уплачивается с определенных видов поступлений:

• Государственные пособия (по болезни, по беременности и родам, по уходу за ребенком).
• Стипендии студентов.
• Страховые выплаты.
• Доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности дольше установленного законом срока.

Какой НДФЛ платит ИП и должен ли он это делать

Обязанность ИП платить НДФЛ зависит исключительно от выбранной системы налогообложения.

Различие в налогообложении ИП на ОСНО и ИП на спецрежимах

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО) платят НДФЛ со всех своих доходов от предпринимательской деятельности. Налог рассчитывается по прогрессивной шкале.

ИП на спецрежимах (УСН, ПСН, НПД) НДФЛ с доходов от бизнеса не платят. Они уплачивают налоги, предусмотренные их режимом (например, налог по УСН). При этом, если такой ИП получает доход как физическое лицо (например, продает личную дачу), он платит НДФЛ в общем порядке. Чтобы выбрать наиболее выгодный вариант, изучите статью о том, какое ИП выгодно открыть в 2026 году.

Порядок уплаты НДФЛ при получении дохода от гражданских договоров

Если ИП на ОСНО заключает договор ГПХ с другим физическим лицом в качестве заказчика, он становится налоговым агентом. В этом случае ИП должен удержать НДФЛ из суммы выплаты исполнителю и перечислить его в бюджет. Если же ИП на спецрежиме заключает договор ГПХ как исполнитель, он получает всю сумму полностью, а налог платит в рамках своего режима.

Сроки подачи декларации 3-НДФЛ и оплаты налога для ИП на общей системе

ИП на ОСНО подает декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным. Срок уплаты налога — до 15 июля. Оплата производится по ИНН плательщика. Правила оформления платежного документа описаны в инструкции по оплате налога по ИНН.

Кто платит НДФЛ 15 процентов с дохода

В 2026 году в России действует прогрессивная шкала НДФЛ. Это означает, что ставка налога увеличивается при росте годового дохода физического лица.

Применение прогрессивной шкалы налогообложения в 2026 году

Ставка 13% применяется к части дохода, не превышающей определенный порог. Как только совокупный годовой доход переходит этот порог, с суммы превышения начинает начисляться ставка 15% и выше (в зависимости от общего объема доходов).

Пороги доходов и ставки

Порог для применения ставки 15% составляет 2,4 млн рублей в год.

• До 2,4 млн рублей — ставка 13%.
• От 2,4 млн до 5 млн рублей — ставка 15%.
• Свыше 5 млн рублей — применяются более высокие ставки прогрессивной шкалы.

Механизм расчета налога при переходе через порог ставки

Налог рассчитывается раздельно для каждой части дохода. Например, если годовой доход составил 3 млн рублей:

1. С суммы 2,4 млн руб. считается 13% (312 000 руб.).
2. С суммы превышения (3 млн - 2,4 млн = 600 000 руб.) считается 15% (90 000 руб.).
3. Итого к уплате: 402 000 руб.

Налоговые агенты пересчитывают ставку автоматически в течение года. Если физическое лицо получает доходы из разных источников, итоговый расчет и доплата разницы производятся в декларации 3-НДФЛ по итогам года. Чтобы правильно рассчитать сумму на руки, используйте калькулятор как вычесть НДФЛ из суммы.

Частые вопросы

В каких случаях платить НДФЛ?

НДФЛ уплачивается при получении любого дохода, который не входит в перечень освобожденных. Это может быть заработная плата, доход от сдачи квартиры в аренду, продажа имущества, дивиденды или выигрыши.

ИП должен платить НДФЛ?

Только если он работает на общей системе налогообложения (ОСНО). ИП на УСН, патенте (ПСН) или налоге на профессиональный доход (НПД) НДФЛ с предпринимательской деятельности не платят.

Когда нужно платить НДФЛ за 2025 год?

Если вы платите налог самостоятельно (по декларации 3-НДФЛ), крайний срок — 15 июля 2026 года. Если вы сотрудник, работодатель перечислял налог в течение всего 2025 и начала 2026 года по мере выплаты вам зарплаты.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуем проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в ФНС.