НДФЛ при увольнении: когда платить и как рассчитать налоги

Когда платят 15 процентов НДФЛ и кто платит повышенную ставку

В 2026 году действует прогрессивная шкала налогообложения. Ставка НДФЛ увеличивается с 13% до 15% для доходов физического лица, превышающих порог в 5 миллионов рублей за год. Повышенная ставка применяется только к той части суммы, которая превышает этот лимит.

При увольнении часто выплачиваются крупные суммы: выходные пособия, компенсации при сокращении или премиальные выплаты. Если совокупный доход сотрудника с начала года с учетом этих выплат перешагивает порог в 5 млн рублей, работодатель обязан применить ставку 15% к превышению. Расчет производится накопительным итогом за календарный год.

Повышенный налог всегда удерживается из доходов работника. Работодатель не оплачивает эти 2% из собственных средств, а лишь выступает налоговым агентом, который вычисляет сумму, удерживает её из выплаты сотруднику и отправляет в бюджет. Для корректного отражения этих сумм в отчетности используйте сервис 6-НДФЛ, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Разве НДФЛ платит не работодатель

Существует принципиальная разница между НДФЛ и страховыми взносами. Страховые взносы (в Социальный фонд России) — это налог на фонд оплаты труда, который компания платит сверх зарплаты сотрудника за счет собственных средств. НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — это личный налог работника, который рассчитывается из его заработка.

Работодатель в данной схеме выполняет роль налогового агента. Его функции ограничены тремя действиями:

1. Рассчитать сумму налога исходя из дохода сотрудника.
2. Удержать эту сумму из начисленной зарплаты или компенсации.
3. Перечислить удержанные деньги в ФНС.

Если компания не удержала НДФЛ при увольнении или перечислила его позже установленного срока, она несет ответственность. Это выражается в выплате пеней за каждый день просрочки и административных штрафах. В случаях особо крупных сумм недоимки может наступить уголовная ответственность по УК РФ.

Частые вопросы

Платят ли НДФЛ по договору ГПХ?

Да, выплаты по договорам гражданско-правового характера облагаются НДФЛ. Заказчик, являясь налоговым агентом, обязан удержать налог из вознаграждения исполнителя и перечислить его в бюджет. При этом расчет налога производится по тем же ставкам (13% или 15%), что и при трудовых отношениях.

Нужно ли платить НДФЛ при продаже автомобиля?

Налог возникает, если сумма продажи автомобиля превышает имущественный вычет (в 2026 году он составляет 250 000 рублей) или если машина находилась в собственности меньше минимального срока владения. В этом случае владелец должен самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ и оплатить налог. Для тех, кто продает более дорогое имущество, полезно изучить, как работает налоговый вычет при продаже квартиры.

Почему физлицо платит НДФЛ?

НДФЛ является основным источником пополнения региональных и местных бюджетов. Согласно законодательству, любой доход, полученный физическим лицом (зарплата, аренда, продажа имущества, дивиденды), считается налогооблагаемой базой. Это механизм перераспределения доходов граждан на общественные нужды: развитие инфраструктуры, медицину и образование.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в ФНС.