Нужно ли платить НДФЛ при продаже квартиры: правила и исключения 2026 года

С какой суммы платят НДФЛ 15 процентов

В 2026 году действует прогрессивная шкала налогообложения. Порог налоговой базы для применения повышенной ставки составляет 5 миллионов рублей. Если суммарный доход физического лица за год (включая прибыль от продажи недвижимости) превысил эту сумму, к части дохода свыше 5 млн рублей применяется ставка 15%.

Механика расчета выглядит следующим образом:

• с суммы от 0 до 5 млн рублей inclusive — ставка 13%;
• с суммы, превышающей 5 млн рублей — ставка 15%.

Например, если чистый доход от продажи квартиры (после вычета расходов) составил 7 млн рублей, расчет будет таким: $5,000,000 \times 13% + 2,000,000 \times 15%$. Таким образом, прогрессивная шкала затрагивает всех лиц, чей годовой доход от реализации имущества и иных источников перешагнул порог в 5 млн рублей.

Для корректного отражения таких выплат в отчетности работодатели или налоговые агенты используют форму 6-НДФЛ, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Кто имеет право на льготы и освобождение от налога

Инвалиды не имеют автоматического общего освобождения от НДФЛ при продаже недвижимости. Однако они могут воспользоваться стандартными вычетами или льготами, если квартира была единственным жильем или срок владения превысил 3/5 лет. Специфические льготы по НДФЛ для инвалидов чаще касаются налога на имущество и земельного налога, а не налога с дохода от продажи.

Участники СВО и члены их семей имеют право на особый порядок учета сроков владения или налоговые льготы в соответствии с актуальными указами президента и дополнениями к Налоговому кодексу. В частности, периоды нахождения на службе в зоне СВО могут учитываться при определении сроков владения имуществом для целей освобождения от налога.

Для подтверждения статуса льготника в налоговой инспекции необходимо предоставить:

• справку из военного комиссариата или выписку из приказа о прохождении службы;
• документы, подтверждающие родство (для членов семьи);
• справку МСЭ (для инвалидов).

Если вы не уверены, имеете ли право на льготу, рекомендуем изучить статью про налоговый вычет при продаже квартиры, чтобы законно снизить налоговую нагрузку.

Частые вопросы

Нужно ли платить НДФЛ при продаже квартиры, если она в собственности более 5 лет?

Нет, при владении объектом более 5 лет доход от продажи полностью освобождается от НДФЛ. Подавать декларацию 3-НДФЛ в этом случае не требуется.

С какого дохода платят 15% НДФЛ?

Ставка 15% применяется к части годового дохода, которая превышает 5 миллионов рублей. Сумма до 5 млн рублей облагается по стандартной ставке 13%.

Платят ли инвалиды НДФЛ при продаже квартиры?

Да, инвалиды платят НДФЛ на общих основаниях, если не соблюдены условия по сроку владения (3 или 5 лет) или если сумма продажи превышает размер доступного имущественного вычета.

Платят ли участники СВО НДФЛ при продаже жилья?

Участники СВО платят налог по общим правилам, но имеют право на льготы по срокам владения и применению специальных вычетов. Подтверждающие документы подаются в ФНС вместе с декларацией. Для подачи документов удобно использовать программу «Декларация» с сайта ФНС.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по расчету налогов рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган по месту учета.