Нужно ли подавать 6-НДФЛ, если нет начислений в 2026 году
В 2026 году возникает опасная ловушка: бухгалтер может по привычке решить, что при отсутствии зарплаты не нужно платить ничего, однако страховые взносы теперь придется платить с МРОТ даже при нулевых начислениях.
Платить НДФЛ при отсутствии начислений сотрудникам не нужно. Обязанность по уплате налога возникает только в случае фактического начисления и выплаты дохода физическому лицу.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Нужно ли платить НДФЛ, если нет начислений
НДФЛ напрямую привязан к фактическому доходу сотрудника. Если компания не начисляет и не выплачивает заработную плату, база для исчисления налога отсутствует, следовательно, сумма налога к уплате равна нулю.
Правовое основание исчисления налога налоговым агентом закреплено в ст. 226 НК РФ. Согласно этой норме, агент удерживает налог при каждой выплате дохода. Если выплата не производится, агент не удерживает и не перечисляет средства в бюджет.
Исключение составляют ситуации, когда организация не признается налоговым агентом. Например, это касается компаний, перечисляющих доходы по долговым обязательствам по еврооблигациям в рамках Указа Президента № 95 от 05.03.2022. В остальных случаях действует общий принцип: нет выплаты — нет налога.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Особенности отчетности по форме 6-НДФЛ при нулевых начислениях
Для отражения сумм исчисленного и удержанного налога используется форма 6-НДФЛ (Расчет сумм налога на доходы физических лиц). Даже при отсутствии начислений компания должна следить за актуальностью используемых бланков.
В 2026 году расчет представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 09.01.2024 N ЕД-7-11/1@. Эта редакция обязательна для применения с первого квартала 2024 года. Чтобы избежать ошибок в подаче, 6-НДФЛ можно заполнить онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
При отсутствии данных по выплатам Раздел 2 (расчет исчисленных и удержанных сумм) и Приложение № 1 (Справка о доходах и суммах налога физического лица) заполняются с учетом нулевых показателей или не заполняются, если закон не требует подачи «нулевой» отчетности в конкретном периоде.
Отличие НДФЛ от страховых взносов в 2026 году
С января 2026 года правила расчета страховых взносов существенно изменились. Теперь, если выплаты сотруднику отсутствуют или они ниже федерального МРОТ, база для начисления страховых взносов определяется исходя из размера федерального МРОТ.
Это создает принципиальное разграничение между двумя видами платежей:
- НДФЛ: отсутствие зарплаты полностью освобождает от уплаты налога.
- Страховые взносы: отсутствие зарплаты не освобождает от платежа; база считается по МРОТ.
Риск путаницы между этими базами может привести к недоимке по страховым взносам. Если бизнес переносит логику НДФЛ на взносы, компания рискует получить штрафы и пени, так как расчет по МРОТ в 2026 году стал обязательным regardless от фактических начислений.
Для тех, кто пересматривает систему налогообложения в связи с изменениями 2026 года, будет полезна информация о том, применяется ли регрессивная система налогообложения в России, чтобы правильно планировать расходы на персонал.
Частые вопросы
Если я не начислял зарплату, должен ли я платить НДФЛ?
Нет, не должны. НДФЛ возникает только при фактическом начислении и выплате дохода. Если выплат сотрудникам нет, обязанность по уплате налога не возникает.
Какую форму 6-НДФЛ использовать в 2026 году?
Необходимо использовать форму, утвержденную Приказом ФНС России от 09.01.2024 N ЕД-7-11/1@. Эта редакция актуальна с I квартала 2024 года.
Распространяется ли правило расчета по МРОТ на НДФЛ?
Нет, не распространяется. Правило расчета базы по федеральному МРОТ при отсутствии выплат действует только для страховых взносов. Для НДФЛ действует прежний принцип: нет дохода — нет налога.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться за профессиональной помощью.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «6-НДФЛ» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «6-НДФЛ».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: 6-НДФЛ Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Возврат подоходного налога: как вернуть НДФЛ через налоговый вычет в 2026 году
Инструкция по возврату НДФЛ через налоговые вычеты: сроки подачи, перечень документов и способы получения денег на карту в 2026 году.
Реквизиты для оплаты налогов в 2026 году: где найти и как не ошибиться
Актуальные способы поиска реквизитов для оплаты налогов через ЕНП в 2026 году: инструкции для ИП и ООО, чтобы избежать пеней и блокировок счетов.
Налоговая амнистия 2026: кто может списать штрафы и пени
Узнайте, как списать до 100% пеней и штрафов по налоговым задолженностям в 2026 году: условия, сроки подачи заявлений и перечень доступных льгот.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.