Нулевая декларация ИП на УСН за 2025 год: образец заполнения и правила подачи
Нулевая декларация ИП на УСН за 2025 год подается в случае полного отсутствия доходов и расходов за налоговый период. Несмотря на нулевые показатели, обязанность по представлению отчетности сохраняется согласно НК РФ, а срок подачи для ИП — до 25 апреля 2026 года.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Готово полностью — продолжение в кабинете
Введите почту, пришлём код для входа: там документ целиком, реквизиты по вашему ИНН и скачивание.
Как заполнить нулевую декларацию ИП на УСН за 2025 год: основные правила
В титульном листе декларации за 2025 год указываются стандартные реквизиты: ИНН, номер корректировки (для первичной подачи — «0»), налоговый период (2025) и код налогового органа. Обязательно проставьте отметку о применении налогового режима и укажите объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы».
В разделе 1.1, где отражаются суммы налога и авансовых платежей, все строки заполняются прочерками. Это касается как итоговой суммы налога за год, так и сумм авансовых платежей за каждый квартал. Согласно правилам заполнения налоговых форм, прочерк означает отсутствие данных в конкретной строке.
В строках налоговой базы и итоговых суммах налога недопустимо ставить цифру «0», если в данной ячейке не предусмотрен расчет. Используйте прочерки во всех полях разделов 1.1 и 2, если выручка за год составила ноль. Если вы используете автоматизированные системы, проверьте, чтобы программа не заполнила поля нулями там, где требуются прочерки, иначе ИФНС может вернуть декларацию на уточнение.
Подать документ можно тремя способами: через систему ТКС с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП), лично в инспекции или через личный кабинет ИП. При подаче лично необходимо подготовить два экземпляра: один остается в налоговой, второй возвращается предпринимателю с отметкой о принятии. Чтобы избежать ошибок в реквизитах, Декларация по УСН заполняется онлайн с автоподстановкой данных по ИНН.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Нулевая декларация ИП на УСН: какие разделы заполнять при разных объектах налогообложения
Для ИП на УСН «Доходы» обязательными для заполнения являются титульный лист, раздел 1.1 и раздел 2.1.1. В разделе 2.1.1, где рассчитывается налоговая база, все строки заполняются прочерками. Поскольку доходов не было, расчетная база равна нулю, и сумма налога к уплате также отсутствует.
При объекте «Доходы минус расходы» заполняются титульный лист, раздел 1.1 и раздел 2.1.2. В разделе 2.1.2 прочерки ставятся во всех строках: в графах доходов, расходов и итоговой налоговой базы.
Неочевидно, но если ИП на УСН «Доходы минус расходы» подает нулевую декларацию, он не имеет права заявить налоговый вычет по страховым взносам за этот период, так как база равна нулю. Вычеты уменьшают сумму налога, но при отсутствии прибыли (нулевой базе) вычитать нечего.
Для НКО (некоммерческих организаций) на упрощенке правила заполнения идентичны ИП, за исключением того, что в титульном листе указывается наименование организации и ОГРН. Разделы расчета базы заполняются аналогично — прочерками при отсутствии финансовых операций. О том, как подать отчетность юридическому лицу, читайте в статье Нулевая декларация УСН для налогоплательщика ЮЛ: правила подачи и заполнения.
Нулевая декларация УСН при закрытии ИП: сроки и образец
Ликвидационная декларация подается после внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности ИП. Срок подачи — не позднее 25 календарных дней с даты закрытия бизнеса. Если ИП был закрыт в 2025 году, декларация считается ликвидационной за период с 1 января по дату исключения из реестра.
Главное отличие ликвидационной декларации от годовой — отметка «Ликвидационная» в соответствующем поле титульного листа. Если деятельность за период с начала года до даты закрытия отсутствовала, декларация заполняется как нулевая: все расчетные строки заполняются прочерками.
Если ИП закрыт в середине 2025 года без доходов, он все равно обязан подать отчетность. Игнорирование этого требования ведет к административным штрафам по ст. 119 НК РФ. Даже если бизнес не работал ни одного дня, факт регистрации ИП обязывает предоставить сведения в ИФНС.
Риски неподачи нулевой отчетности при закрытии включают штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 1000 рублей. В случае нулевой декларации сумма налога равна нулю, однако налоговая может применить штраф за нарушение сроков представления отчетности. Для тех, кто закрывает бизнес в текущем периоде, будет полезна статья Нулевая декларация по УСН: как заполнить и подать в 2026 году.
Частые вопросы
Нужно ли подавать нулевую декларацию по УСН, если деятельности не было?
Да, подача обязательна. Отсутствие выручки и операций не освобождает ИП от обязанности отчитаться перед налоговой за год. Неподача декларации может привести к блокировке расчетного счета и штрафным санкциям. О том, как упростить этот процесс, написано в материале Нулевая налоговая декларация ИП на УСН: как заполнить онлайн в 2026 году.
Какие разделы заполнять в нулевой декларации УСН?
Заполняется титульный лист и разделы, соответствующие вашему объекту налогообложения. Для «Доходов» — разделы 1.1 и 2.1.1; для «Доходов минус расходы» — разделы 1.1 и 2.1.2. Все числовые поля в этих разделах заполняются прочерками.
Можно ли не подавать нулевую декларацию при закрытии ИП?
Нет, это запрещено. Ликвидационная декларация является обязательным документом, подтверждающим отсутствие налоговых обязательств на момент прекращения деятельности. Срок подачи — 25 дней с даты закрытия ИП.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету и заполнению отчетности рекомендуем обратиться к профильному специалисту или ознакомиться с актуальными разъяснениями ФНС России.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по УСН» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по УСН».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по УСН Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Досудебная претензия между юридическими лицами: образец и правила оформления
Инструкция по составлению досудебной претензии между юрлицами в 2026 году: обязательные реквизиты, сроки ожидания и образец для взыскания долга.
Досудебная претензия об оплате услуг: образец и правила оформления
Инструкция по составлению досудебной претензии за неоплату услуг в 2026 году: сроки подачи, обязательные реквизиты и образцы для разных типов должников.
Досудебная претензия о снятии с регистрационного учета: образец и правила оформления
Инструкция по составлению претензии о снятии с учета в 2026 году: сроки подачи, обязательные реквизиты и образец для защиты прав собственника недвижимости.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.