Нулевая декларация по НДС на УСН: правила, разделы и образцы 2026
Нулевая декларация по НДС на УСН подается налогоплательщиком, который в отчетном периоде не имел выручки и операций, облагаемых налогом. Даже при отсутствии сумм к уплате документ необходимо отправить в ФНС в установленные законом сроки, чтобы избежать штрафных санкций.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Готово полностью — продолжение в кабинете
Введите почту, пришлём код для входа: там документ целиком, реквизиты по вашему ИНН и скачивание.
Как оформить нулевую декларацию по НДС на УСН в 2026 году
Обязанность по подаче отчетности регулируется ст. 346.21 НК РФ и ФЗ-402 «О бухгалтерском учете». Порядок заполнения форм в 2026 году определен приказом Минфина № КМ-7-2025-06. Согласно этим нормам, отсутствие налоговой базы не освобождает предпринимателя от подачи декларации.
Срок подачи документа — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Отчетность направляется исключительно в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика (ЛКНФ) или с помощью оператора электронного документооборота. Если 25 число выпадает на выходной или праздничный день, крайний срок переносится на первый следующий за ним рабочий день.
При нулевой базе сумма налога к уплате будет равна нулю, однако сам факт подачи декларации фиксирует отсутствие деятельности. Если вы впервые столкнулись с этим процессом, изучите правила подачи и заполнения в 2026 году, чтобы не допустить технических ошибок.
Неочевидно, но при электронном оформлении нулевой декларации система проверяет только наличие заполненных полей, но не требует обязательного указания цифры 0. Однако пустые поля часто становятся причиной автоматического отказа в приеме документа, поэтому в каждой ячейке, где должна быть сумма, обязательно проставьте «0».
Не считать вручную. Декларация по УСН — заполнить онлайн, реквизиты подставятся по ИНН.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Какие разделы заполнять в нулевой декларации по УСН и как рассчитать доходы-расходы
Для оформления используется форма Д-10. В разделе 1-2 в полях «Доходы», «Расходы» и «Налоговая база» проставляются нули. Это подтверждает, что за отчетный период финансовые операции по профилю деятельности не проводились.
Для тех, кто применяет УСН «доходы минус расходы», заполнение усложняется. В приложении «Расчёт налога» обязательно заполняются разделы 3-4, даже если все показатели равны нулю. Пропуск этих разделов приведет к признанию декларации непредставленной.
Алгоритм расчета в нулевой декларации выглядит так:
- Доход = 0 руб.
- Расходы = 0 руб.
- Налоговая база = 0 руб.
- Сумма налога = 0 руб. × ставка (6% для «Доходов» или 15% для «Доходов минус расходы»).
Чтобы избежать ручного ввода всех нулей и ошибок в кодах, используйте сервис Декларация по УСН, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Нулевая декларация по УСН для НКО и при закрытии ИП: образцы и скачивание
Некоммерческие организации (НКО) при подаче нулевой отчетности следуют тем же правилам заполнения базы, что и ИП. Ключевое отличие заключается в обязательном указании актуального кода ОКВЭД в соответствующих полях формы, что позволяет ФНС идентифицировать вид деятельности организации даже при отсутствии оборотов. Подробнее о специфике для организаций читайте в статье про нулевую декларацию для налогоплательщика ЮЛ.
При закрытии ИП подается ликвидационная декларация. В ней указываются нулевые операции за период с начала года до даты прекращения деятельности. Важной особенностью является приложение «Отчет о закрытии», к которому прилагается справка об отсутствии налоговых обязательств. Это подтверждает, что предприниматель закрывает бизнес без долгов перед бюджетом.
Актуальные образцы нулевых деклараций можно скачать на официальном портале ФНС в разделе «Формы деклараций». Рекомендуется использовать PDF-шаблоны без предустановленных полей для последующего импорта в ЛКНФ или заполнять форму непосредственно в интерфейсе налоговой службы. Если вам нужен пошаговый алгоритм действий, посмотрите образец заполнения и правила подачи.
Частые вопросы
Как подать нулевую декларацию по НДС на УСН, если у ИП не было операций?
Необходимо зайти в Личный кабинет ИП на сайте nalog.ru, выбрать соответствующий отчетный период, проставить «0» во всех полях с суммами и подписать документ усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).
Нужно ли указывать доходы, если их нет, в декларации по УСН?
Да, поля для доходов не должны оставаться пустыми. В них необходимо поставить цифру «0», чтобы налоговая инспекция понимала, что данные внесены намеренно, а не пропущены по ошибке.
Можно ли использовать одну форму декларации при закрытии ИП и в обычном квартальном отчете?
Форма документа идентична, но при закрытии ИП декларация приобретает статус ликвидационной. В этом случае в ней указывается период с начала налогового года до даты исключения из ЕГРИП.
Какие штрафы за неподачу нулевой декларации по НДС на УСН?
Отсутствие сумм налога не освобождает от ответственности. За несвоевременную или неподачу декларации предусмотрен штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).
Как скачать образец нулевой декларации по НДС на УСН для НКО?
Образец доступен в разделе «Формы» на сайте ФНС. При скачивании выберите актуальную версию формы Д-10, действующую в 2026 году, и убедитесь, что форма соответствует последним изменениям Минфина.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган по месту регистрации.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по УСН» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по УСН».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по УСН Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Досудебная претензия между юридическими лицами: образец и правила оформления
Инструкция по составлению досудебной претензии между юрлицами в 2026 году: обязательные реквизиты, сроки ожидания и образец для взыскания долга.
Досудебная претензия об оплате услуг: образец и правила оформления
Инструкция по составлению досудебной претензии за неоплату услуг в 2026 году: сроки подачи, обязательные реквизиты и образцы для разных типов должников.
Досудебная претензия о снятии с регистрационного учета: образец и правила оформления
Инструкция по составлению претензии о снятии с учета в 2026 году: сроки подачи, обязательные реквизиты и образец для защиты прав собственника недвижимости.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.