Нулевая декларация по УСН: образец заполнения и пошаговое руководство
Нулевая декларация по УСН — это налоговая отчетность, подаваемая в ФНС при полном отсутствии доходов и расходов за налоговый период. Даже если деятельность не велась, закон обязывает налогоплательщика отчитаться о нулевых показателях, чтобы избежать штрафов за непредставление декларации.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Готово полностью — продолжение в кабинете
Введите почту, пришлём код для входа: там документ целиком, реквизиты по вашему ИНН и скачивание.
Нулевая декларация по УСН: когда и зачем её сдавать
Согласно ст. 346.21 НК РФ, налогоплательщики на упрощенной системе налогообложения обязаны представлять декларацию по итогам каждого налогового периода. Нулевой считается декларация, в которой все числовые показатели равны нулю. Это происходит, если ИП или организация не вели хозяйственную деятельность, не получали выручку и не понесли затрат, которые можно списать в расходы.
Подача отчета обязательна за каждый год применения спецрежима, включая отчетность за 2025 год. Требование о ведении учета и предоставлении отчетности закреплено в ФЗ-402 «О бухгалтерском учете», что делает подачу «нулевок» безальтернативной. Отсутствие прибыли не освобождает от обязанности уведомить налоговый орган о состоянии дел.
Для некоммерческих организаций (НКО) на УСН правила аналогичны: если доходы от предпринимательской деятельности отсутствуют, подается нулевая декларация. При закрытии ИП подача финальной декларации является обязательным условием для корректного завершения отношений с ФНС. В соответствии с принципами ПБУ 6/2008, учет должен быть непрерывным до момента официального прекращения деятельности.
Не считать вручную. Декларация по УСН — заполнить онлайн, реквизиты подставятся по ИНН.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Пошаговый образец заполнения нулевой декларации УСН
При заполнении нулевой декларации во всех разделах, где требуются числовые значения, проставляются нули. В титульном листе указываются стандартные реквизиты: ИНН, КПП (для ЮЛ), ОКТМО и налоговый орган по месту учета.
В разделах с 1 по 10, предназначенных для расчета налога, во всех строках с суммами ставится «0». Это подтверждает, что налоговая база за отчетный период не сформирована. Обязательно проставьте дату подачи и личную подпись (или электронную подпись при отправке через ЭДО).
В разделах «Доходы» и «Расходы» запись «0 руб.» служит официальным подтверждением отсутствия финансовых операций. Если вы используете объект «доходы минус расходы», в строке 12, где рассчитывается итоговая база, также указывается «0». Это означает, что разница между нулевыми доходами и нулевыми расходами равна нулю.
Неочевидно, но при подаче нулевой декларации УСН за закрытый ИП налоговый орган может запросить подтверждающие документы о прекращении деятельности, если в декларации лишь указаны нули без приложений. Чтобы избежать дополнительных запросов, рекомендуется приложить копию выписки из ЕГРИП.
Для тех, кто хочет избежать ошибок в кодах и полях, существует Декларация по УСН, где этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Практические нюансы: скачивание шаблона, сроки и закрытие ИП
Официальный бланк декларации можно скачать на портале ФНС или в справочных системах. Форма должна соответствовать актуальному приказу ФНС на 2026 год. При заполнении вручную следите, чтобы не было пропусков в числовых полях — пустая клетка может быть расценена как ошибка заполнения.
Крайний срок подачи нулевой декларации для ИП и организаций — 25 апреля года, следующего за отчетным (для ЮЛ — до 25 марта). Однако в рамках внутреннего регламента и ПБУ 6/2008 рекомендуется завершить подачу до 15 марта, чтобы иметь запас времени на исправление технических ошибок при передаче файла. Если вы подаете нулевую налоговую декларацию по УСН в 2026 году, убедитесь, что используете актуальную версию программы или сервиса.
При ликвидации бизнеса или закрытии ИП нулевая декларация подается в качестве ликвидационной. К пакету документов необходимо добавить:
- Заявление о прекращении деятельности.
- Выписку из ЕГРИП, подтверждающую дату закрытия.
- Расчет страховых взносов (если они были начислены).
Если ваш бизнес был связан с торговлей на маркетплейсах, проверьте, не было ли скрытых комиссий или возвратов, которые могут превратить «нулевую» декларацию в обычную. В таких случаях полезно изучить нулевую декларацию ИП на УСН 2025, чтобы сравнить данные за разные периоды.
Частые вопросы
Как заполнить нулевую декларацию УСН?
Заполните титульный лист с вашими реквизитами. Во всех числовых полях разделов, касающихся доходов, расходов и суммы налога, поставьте «0». Подпишите документ и укажите дату подачи.
Можно ли подать нулевую декларацию УСН за 2025 год?
Да, это обязательно, если в 2025 году вы применяли УСН, но не имели доходов и расходов. Отчетность подается в установленные законом сроки в 2026 году.
Какие разделы заполняются в нулевой декларации УСН?
Заполняется титульный лист и все разделы, предусмотренные вашей схемой налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»). В каждом из них проставляются нулевые значения.
Нужна ли нулевая декларация УСН при закрытии ИП?
Да, при закрытии ИП необходимо подать ликвидационную декларацию. Если деятельности не было, она будет нулевой. Это необходимо для закрытия налогового счета в ФНС.
Как оформить нулевую декларацию УСН для НКО?
НКО заполняет декларацию по тем же правилам, что и коммерческие организации на УСН. В разделах о доходах и расходах указываются нули, если предпринимательская деятельность не велась. Подробности можно найти в статье про нулевую декларацию УСН для налогоплательщика ЮЛ.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган по месту регистрации.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по УСН» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по УСН».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по УСН Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Досудебная претензия между юридическими лицами: образец и правила оформления
Инструкция по составлению досудебной претензии между юрлицами в 2026 году: обязательные реквизиты, сроки ожидания и образец для взыскания долга.
Досудебная претензия об оплате услуг: образец и правила оформления
Инструкция по составлению досудебной претензии за неоплату услуг в 2026 году: сроки подачи, обязательные реквизиты и образцы для разных типов должников.
Досудебная претензия о снятии с регистрационного учета: образец и правила оформления
Инструкция по составлению претензии о снятии с учета в 2026 году: сроки подачи, обязательные реквизиты и образец для защиты прав собственника недвижимости.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.