Нулевая декларация УСН: как указать стоимость и правильно заполнить в 2026 году

Заполнение строки 120 и статуса «введено» в декларации УСН

При заполнении отчетности часто возникает путаница между формами УСН и НДС. Строка 120 характерна именно для декларации по НДС. Если предприниматель на УСН не является плательщиком НДС, он не подает данную декларацию. Однако, если компания перешла на общую систему или зарегистрирована как плательщик НДС, в строку 120 вносится сумма налоговых вычетов. В случае нулевой деятельности в этой строке указывается «0» или она оставляется незаполненной, если нет оснований для вычета.

Статус «введено» в электронном документообороте налоговой службы означает, что декларация была успешно передана в систему и принята на техническом уровне. Это не означает, что документ прошел камеральную проверку или принят к учету. После статуса «введено» налогоплательщик должен получить квитанцию о приеме, которая подтверждает факт исполнения обязанности по подаче.

При заполнении формы 2-УСН для нулевых показателей:

1. В графе «Доходы» ставится прочерк или «0».
2. В графе «Расходы» (для объекта «доходы минус расходы») ставится прочерк или «0».
3. В итоговых полях по расчету налога указывается «0».

Неочевидно, но нулевая декларация УСН может быть подана без бухгалтерского баланса, однако налоговый орган вправе запросить выписки из банковских счетов за последние три месяца для подтверждения фактического отсутствия доходов.

Транзитная декларация vs нулевая декларация УСН: когда использовать каждую

Транзитная декларация и нулевая декларация УСН — это документы разного назначения, которые нельзя заменять друг другом. Транзитная декларация используется исключительно в таможенном регулировании при перемещении товаров через территорию РФ в третьи страны или между таможенными постами. Она подтверждает легальность транзита груза, но не является налоговым отчетом по прибыли.

Критерии выбора просты:

• Нулевая декларация УСН подается в ФНС один раз в год для расчета налога с прибыли.
• Транзитная декларация оформляется в ФТС (таможне) при фактическом перемещении товаров.

Если предприниматель ошибочно примет таможенные документы за налоговую отчетность и не подаст форму 2-УСН, он столкнется с санкциями. Согласно ст. 119.2 НК РФ, за неподачу налоговой декларации в установленный срок предусмотрен штраф в размере 5% от суммы недоимки за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 рублей. Даже при нулевом доходе штраф в 1000 рублей будет начислен за сам факт отсутствия документа.

Единая упрощённая налоговая декларация: особенности формы 2‑УСН 2026 года

Структура формы 2-УСН в 2026 году состоит из титульного листа, раздела по расчету налоговой базы и приложений. Для ИП и ООО разделы идентичны, разница заключается лишь в реквизитах и способе уплаты авансовых платежей.

Чтобы указать нулевые показатели без нарушения ПБУ 6/02 (в части учета доходов и расходов), необходимо строго соблюдать логику формы:

• Для УСН «Доходы»: в поле суммы доходов за год ставится «0».
• Для УСН «Доходы минус расходы»: в полях доходов и расходов ставятся «0».

Для автоматизации этого процесса и исключения ошибок в реквизитах можно использовать сервис Декларация по УСН, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой данных по ИНН.

Сроки подачи декларации за 2026 год:

• Для организаций (ООО): до 25 марта 2027 года.
• Для индивидуальных предпринимателей (ИП): до 30 апреля 2027 года (с учетом переноса выходных, крайний срок подачи может сдвигаться, но базовый период — до конца апреля).

Примечание: в некоторых региональных регламентах или при особых режимах отчетности может упоминаться срок 30 января, но общее правило НК РФ для УСН остается прежним.

Подача осуществляется в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика (ЛКНФ) или с помощью операторов ЭДО. Это самый быстрый способ получить статус «введено» и подтверждение приема.

Частые вопросы

Что такое налоговая декларация?

Это официальный документ, который налогоплательщик подает в ФНС для расчета суммы налога за определенный период. Она содержит сведения о доходах, расходах и налоговой базе, на основе которых определяется итоговый платеж в бюджет.

Как заполнить нулевую декларацию УСН?

Необходимо заполнить титульный лист (ИНН, КПП, ОКТМО, период) и в разделах расчета налоговой базы проставить «0» или оставить поля пустыми, если это предусмотрено программой подачи. Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) в этом случае подавать не нужно, но она должна быть в наличии с отметкой об отсутствии операций.

Можно ли подать транзитную декларацию вместо нулевой УСН?

Нет. Это документы разных ведомств (ФТС и ФНС). Транзитная декларация касается перемещения грузов, а нулевая декларация УСН — налоговых обязательств по прибыли.

Что означает статус «введено» в налоговой декларации?

Это технический статус в системе ЭДО, означающий, что файл доставлен на сервер налоговой инспекции. Он подтверждает факт отправки, но не гарантирует отсутствие ошибок в заполнении или принятие документа к учету.

Какие данные входят в строку 120 декларации по НДС?

В строку 120 вносятся суммы налоговых вычетов по НДС. Для тех, кто находится на УСН и не является плательщиком НДС, эта строка не актуальна, так как такая декларация ими не подается.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в ФНС.