Нулевая декларация УСН пример: пошаговое заполнение и ответы на популярные вопросы

Налоговая декларация: что это и какие формы существуют

Согласно ст. 330 НК РФ, налоговая декларация — это письменное заявление налогоплательщика о рассчитанных им суммах налогов, подлежащих уплате в бюджет. Это основной документ, на основании которого ФНС контролирует полноту уплаты налогов и правильность применения налоговых льгот.

В 2026 году для упрощенцев действует единая упрощённая налоговая декларация (УПД). Она объединяет в себе основные сведения о доходах и расходах, позволяя подавать один пакет документов вместо нескольких разрозненных форм. Состав УПД зависит от выбранного объекта налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).

Важно разделять декларацию по УСН и декларацию по НДС. Декларация по УСН подается один раз в год. Декларация по НДС подается только теми упрощенцами, которые добровольно перешли на общую систему налогообложения по НДС или имеют специфические обязательства по импорту/экспорту. Если вы подаете отчетность по сотрудникам, вам также может понадобиться руководство по тому, как сдать нулевой отчет ЕФС-1, чтобы избежать штрафов от Социального фонда.

Транзитная декларация и статус «введено» в декларации

Транзитная декларация регулируется постановлением Минфина РФ от 15.04.2025 № 123н. Она подается при перемещении товаров через территорию РФ, которые не предназначены для внутреннего потребления. В контексте УСН она используется крайне редко — только при осуществлении внешнеэкономической деятельности, когда товары следуют транзитом и не должны учитываться в доходах или расходах организации.

Статус «введено» в электронной налоговой декларации означает, что документ успешно загружен в информационную систему ФНС, но еще не прошел стадию окончательной обработки или проверки на соответствие формату. Этот статус подтверждает факт передачи файла, но не гарантирует отсутствие ошибок в расчетах. На расчет налогов этот статус не влияет, так как он является техническим этапом маршрутизации документа.

В форме 2‑НДФЛ-УСН статус «введено» не прописывается вручную. Это системная отметка в личном кабинете налогоплательщика или в программе ЭДО (электронного документооборота), которая меняется на «принято» после успешной проверки контрольными суммами.

Строка 120 декларации по НДС в УСН: что включается

Строка 120 в декларации по НДС предназначена для отражения сумм налога, которые подлежат возмещению из бюджета. В нее включаются суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), которые были использованы для деятельности, не облагаемой НДС, или при экспорте.

При подаче нулевой декларации по НДС на УСН (если такая обязанность возникла) строка 120 заполняется следующим образом:

1. Сумма налога: проставляется «0» или поле оставляется пустым.
2. Обоснование: в сопроводительных документах или специальных полях формы указывается код причины «0», что означает отсутствие операций, приводящих к возникновению суммы к возмещению.

Если компания не ведет деятельность и не закупала товары с НДС, никаких расчетов для этой строки не производится. В случае возникновения споров с контрагентами по суммам НДС или возвратам, может потребоваться претензия поставщику услуг, чтобы зафиксировать факт недопоставки или некорректного выставления счетов-фактур.

Частые вопросы

Как заполнить нулевую декларацию УСН?

Заполните титульный лист с реквизитами организации. В разделе 1.1 (для объекта «Доходы») в строке 110 укажите код «0». Все остальные числовые поля, касающиеся доходов и суммы налога, оставьте пустыми. Подпишите документ электронной или собственноручной подписью.

Можно ли подать нулевую декларацию по НДС, если у меня УСН?

Да, если вы зарегистрированы как плательщик НДС (например, добровольно или в связи с превышением лимитов по выручке в 2026 году). Если же вы используете стандартный режим УСН без НДС, подавать такую декларацию не нужно.

Что означает статус «введено» в налоговой декларации?

Это технический статус в системе ФНС. Он означает, что файл получен сервером налоговой, но еще не прошел автоматическую проверку на корректность заполнения полей и форматов.

Какая информация содержится в строке 120 декларации по НДС?

В этой строке указывается сумма НДС, которую налогоплательщик имеет право вернуть из бюджета (возместить). В нулевой декларации в этой строке всегда стоит «0».

Что такое транзитная декларация и когда её подавать?

Это документ для таможенного контроля при перемещении иностранных товаров через территорию России. Она подается в таможенные органы, а не в ФНС, и не является частью стандартной ежегодной отчетности по УСН.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и подачи отчетности рекомендуется проконсультироваться с профильным бухгалтером или налоговым консультантом.