ООО на упрощенке и НДС: правила работы, ставки и выбор режима в 2026 году

Ставка НДС для ООО на УСН: 5, 7 или 20 процентов

Выбор ставки зависит от объема выручки компании за предыдущий год:

• 5% применяется, если доход за прошлый год составил от 60 млн до 250 млн рублей.
• 7% применяется, если доход за прошлый год составил от 250 млн до 450 млн рублей.
• 20% применяется, если доход превысил 450 млн рублей или если компания добровольно отказалась от льготных ставок.

При использовании ставок 5% и 7% налог рассчитывается по упрощенной схеме: сумма налога считается от всей суммы реализации. В этом случае компания не имеет права на налоговые вычеты по НДС, предъявленным поставщиками.

При выборе ставки 5% или 7% ООО полностью теряет право на налоговые вычеты по НДС, поэтому если у компании много дорогих закупок с НДС, общая ставка 20% с вычетами может оказаться выгоднее пониженной.

Общая ставка 20% обязательна для ООО на УСН, чья выручка превысила 450 млн рублей. Также переход на 20% часто становится вынужденным шагом при работе с крупными контрагентами, которым критически важно получать налоговые вычеты. Для таких клиентов работа с поставщиком на ставке 5% или 7% экономически невыгодна, так как они не могут уменьшить свой собственный НДС к уплате на сумму налога, уплаченного упрощенцем.

Может ли ООО работать без НДС в 2026 году

ООО на УСН может работать без НДС, если его доход за предыдущий календарный год не превысил 60 млн рублей. В этом случае компания считается освобожденной от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС.

Если компания превысила лимит в 60 млн рублей, но продолжает выставлять счета без НДС, возникают серьезные налоговые риски. ФНС доначислит налог исходя из общей ставки 20% (так как право на льготные 5% или 7% может быть оспорено при нарушении сроков уведомления или учета), начислит пени за каждый день просрочки и выпишет штраф в размере 20% от суммы недоимки.

Выгода работы с НДС или без него зависит от целевой аудитории:

1. B2B-сектор: работа с НДС является конкурентным преимуществом. Компании-покупатели на ОСНО предпочитают поставщиков с НДС 20%, чтобы забирать налог в зачет.
2. B2C-сектор: работа без НДС выгоднее, так как позволяет удерживать более низкие цены для конечных потребителей (физических лиц), которые не могут использовать налоговые вычеты.

При регистрации бизнеса и подготовке учредительных документов важно правильно определить будущий масштаб деятельности, чтобы заранее заложить налоговую нагрузку. Для этого используется Устав ООО, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Налог на прибыль и НДС в ООО: как взаимодействуют налоги

ООО на упрощенке не платит налог на прибыль. Вместо него компания уплачивает единый налог по УСН. Обязанность платить НДС не переводит компанию на общую систему налогообложения и не обязывает ее переходить на налог на прибыль. Таким образом, компания остается на УСН, но приобретает дополнительную обязанность по исчислению и уплате НДС.

Порядок учета НДС в налоговой базе по УСН зависит от выбранного метода:

• При ставках 5% и 7%: НДС не выделяется в отдельную строку и включается в общую сумму доходов. Расходы по уплате этого НДС учитываются в составе общих расходов (для объекта «доходы минус расходы»).
• При ставке 20%: компания может выбрать, учитывать ли полученный НДС в доходах и уплаченный — в расходах. Обычно НДС выделяют отдельно, и он не влияет на расчет налога по УСН.

В бухгалтерском учете согласно ФСБУ НДС отражается на счете 68. Если компания применяет ставку 20%, налог с продаж зачисляется в кредит счета 68, а входящий НДС от поставщиков — в дебет. При применении ставок 5% или 7% входящий НДС не выделяется на отдельном счете, а включается в стоимость приобретенных товаров, работ или услуг.

Частые вопросы

ООО может работать без НДС?

Да, если годовой доход компании на УСН не превышает 60 млн рублей. В этом случае ООО пользуется правом освобождения от НДС.

ООО НДС 5 процентов: когда применяется?

Эта ставка применяется компаниями на УСН, чей доход за прошлый год составил от 60 до 250 млн рублей. При этом компания теряет право на налоговые вычеты по операциям с поставщиками.

ООО без НДС в 2026 году: какие риски?

Основной риск — доначисление НДС по ставке 20%, штрафы и пени, если выручка компании превысила 60 млн рублей, но налог не начал исчисляться. Также возможен отказ от сотрудничества со стороны крупных B2B-партнеров.

Информация носит справочный характер. Для принятия финансовых и юридических решений рекомендуется обратиться к профильному специалисту или ознакомиться с актуальной редакцией Налогового кодекса РФ.