ООО на УСН «доходы минус расходы»: расчет налога, лимиты и работа с НДС в 2026 году
При переходе с УСН «Доходы» на «Доходы минус расходы» компания не может задним числом учесть расходы за прошлые периоды; база пересчитывается только с начала налогового периода (календарного года).
ООО на УСН «доходы минус расходы» платит налог с разницы между полученной выручкой и затратами на ведение бизнеса. Сумма налога рассчитывается по ставке, установленной Налоговым кодексом или законом субъекта РФ, и уплачивается по итогам года с учетом авансовых платежей.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Особенности ООО на УСН «доходы минус расходы» и расчет налога
Налоговая база определяется как разница между доходами и расходами. В 2026 году базовая ставка налога составляет 15%, однако региональные власти имеют право снижать её до 5%. Формула расчета: (Доходы − Расходы) × Ставка налога.
К расходам, которые можно принять к учету, относятся:
- закупка товаров для перепродажи и сырья для производства;
- оплата труда сотрудников, включая страховые взносы;
- аренда офиса, складов и оборудования;
- расходы на связь, электроэнергию и коммунальные услуги;
- транспортные расходы и командировки;
- налоги и сборы, за исключением самого налога по УСН.
Порядок признания расходов жестко регламентирован Налоговым кодексом. Расход считается принятым к учету только при одновременном выполнении трех условий: он обоснован (экономически оправдан), документально подтвержден (чеками, актами, накладными) и фактически оплачен. Если товар получен, но не оплачен, сумма в базу не включается.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Лимит доходов для ООО на УСН и условия перехода
В 2026 году право на применение УСН сохраняется за компаниями, чей доход не превышает установленный порог. Базовый лимит индексируется ежегодно с учетом коэффициента дефлятора. При превышении этого порога ООО обязано перейти на общую систему налогообложения (ОСНО).
Расчет лимита производится по совокупности всех доходов организации за календарный год. Если выручка превысила допустимую сумму более чем на 15%, право на спецрежим теряется с начала того квартала, в котором произошло превышение. Если превышение составило менее 15%, компания переходит на ОСНО с 1 января следующего года.
Уведомлять налоговую об утрате права на УСН самостоятельно не требуется — ФНС фиксирует превышение по данным деклараций и счетов. Однако при переходе на общие правила учета компания должна подготовить полноценный бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах, что сложнее, чем ведение ИП на УСН «Доходы».
Обязательства по НДС для ООО на упрощенке
С 2025–2026 годах правила работы с НДС для упрощенцев существенно изменились. Теперь ООО на УСН становится плательщиком НДС, если его годовой доход превышает 60 млн рублей. Компании с доходом до 60 млн рублей имеют право на освобождение от НДС, но должны подать соответствующее уведомление в налоговую.
Разница в работе с НДС зависит от выбранного режима:
- На ОСНО компания всегда выставляет счета-фактуры и работает с НДС по стандартным ставкам.
- На УСН компания выставляет счета-фактуры только в случае, если она признана плательщиком НДС (при доходе свыше 60 млн руб.). Если право на освобождение сохранено, НДС в счетах не выделяется.
При применении объекта «доходы минус расходы» входящий НДС от поставщиков учитывается в составе расходов. Если ООО на УСН является плательщиком НДС, оно может зачитывать «входящий» налог из счетов-фактур поставщиков, чтобы уменьшить сумму налога к уплате в бюджет. Это делает учет схожим с системой ИП на ОСНО: как считать доходы и учитывать налоги.
Учетная политика и отчетность ООО на УСН
Учетная политика ООО на УСН — основной документ, определяющий методы учета доходов и расходов. Для объекта «доходы минус расходы» в ней обязательно должны быть прописаны:
- способ признания доходов (по кассовому или начислению);
- порядок учета материальных затрат и способ их списания;
- правила учета основных средств и нематериальных активов (согласно ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 14/2022);
- порядок исправления ошибок в учете (согласно ПБУ 22/2010).
Налоговая отчетность включает декларацию по УСН, которая подается один раз в год до 25 марта следующего года. Бухгалтерская отчетность (баланс и отчет о финансовых результатах) подается в ФНС до 31 марта. Чтобы избежать ошибок в формах, можно использовать Отчётность ООО на УСН 6%, где документы заполняются онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Книга учета доходов и расходов (КУДиР) является обязательным регистром. В ней фиксируются все поступления и подтвержденные затраты в хронологическом порядке. Без КУДиР налоговая может аннулировать все заявленные расходы и доначислить налог по ставке «Доходы» (6%), что значительно увеличит сумму платежей.
Частые вопросы
Каков лимит доходов для ООО на УСН в 2026 году?
Лимит доходов индексируется ежегодно. Точная сумма зависит от коэффициента дефлятора, установленного правительством. При превышении этого порога компания теряет право на упрощенный режим и переходит на ОСНО.
Нужно ли ООО на УСН платить НДС?
Да, если годовой доход компании превышает 60 млн рублей. Компании с доходом ниже этого порога освобождаются от уплаты НДС, если подали соответствующее уведомление в налоговый орган.
Что должно быть в учетной политике ООО на УСН доходы минус расходы?
В документе должны быть зафиксированы методы учета доходов и расходов, порядок списания стоимости материалов и ОС, а также правила документального подтверждения затрат. Также необходимо указать используемые стандарты ФСБУ для бухгалтерского учета.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления документов проконсультируйтесь с профильным специалистом или обратитесь в бухгалтерию.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Отчётность ООО на УСН 6%» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Отчётность ООО на УСН 6%».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Отчётность ООО на УСН 6% Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Как изменить документ: пошаговое руководство для предпринимателей
Подробная инструкция по изменению юридических документов: какие формы, сроки и требования в 2026 году, чтобы избежать штрафов.
Трудовой договор с директором: правила оформления и образец 2026
Разберитем, как составить трудовой договор с директором в 2026 году: обязательные пункты, сроки и особенности расторжения по Трудовому кодексу РФ.
Как составить досудебную претензию: образец и правила оформления
Пошаговая инструкция по составлению досудебной претензии с образцами для взыскания долгов, зарплаты и ущерба. Узнайте, как соблюсти сроки по ГК РФ.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.