ООО, у которого более 1 млрд рублей налоговой задолженности: как происходит взыскание в 2026 году

Сроки и порядок бесспорного и судебного взыскания

Бесспорное взыскание регулируется ст. 46 НК РФ и проводится без суда, пока соблюдены установленные сроки. Налоговый орган направляет требование о взыскании, и средства, драгоценные металлы, электронные деньги или цифровые рубли, могут быть списаны в пределах отрицательного сальдо ЕНС.

Если срок бесспорного взыскания пропущен, налоговая переходит к судебному порядку: подаёт заявление в суд, суд выносит акт, но лимит остаётся тем же – отрицательное сальдо на дату исполнения. Пропуск срока без восстановления судом приводит к исключению соответствующей задолженности из сальдо (подп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ). Это делает проверку соблюдения сроков ключевым элементом защиты организации.

Новые правила заполнения платёжных документов (ЕНП) с 1 апреля 2026 г.

С 1 апреля 2026 г. при уплате налогов в форме единого налогового платежа (ЕНП) обязаны использовать фиксированный КБК «18201061201010000510». В реквизите 60 указывается ИНН плательщика, а в реквизитах 102 (КПП) и 105 (ОКТМО) ставятся нули (для иностранных компаний – исключения). Ошибки в этих полях приводят к отказу в зачислении платежа, что может задержать процесс взыскания.

Точная заполненность платёжки ускоряет списание средств в рамках бесспорного порядка и снижает риск возврата средств налоговым органом.

Частые вопросы

Можно ли взыскать сумму долга, превышающую 1 млрд рублей, если отрицательное сальдо меньше?

Нет. По п. 5 ст. 45 НК РФ размер взыскания ограничен текущим отрицательным сальдо ЕНС, независимо от общей суммы долга.

Что происходит, если налоговый орган не успел подать заявление о бесспорном взыскании?

Пропуск срока переводит процесс в судебный порядок. Если суд не восстановит срок, задолженность исключается из сальдо (подп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).

Как проверить отрицательное сальдо ЕНС организации?

Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России; в разделе «Единый налоговый счёт» отображается текущее сальдо, включая отрицательные показатели.

Какие штрафы и пени применяются к задолженности более 1 млрд рублей?

В материалах нет специальных ставок для сумм свыше 1 млрд рублей; применяются общие нормы НК РФ о штрафах и пени, указанные в соответствующих статьях (ст. 119, ст. 122).

Можно ли изменить реквизиты КПП и ОКТМО в платёжке после её формирования?

После формирования платёжного документа изменить реквизиты нельзя; необходимо создать новую платёжку с корректными данными.

Ссылки

Для более детального разбора вопросов, связанных с налоговой амнистией, см. статью Налоговая амнистия 2026: кто может списать штрафы и пени.

Если требуется понять, как изменятся сроки уплаты налогов в разных отраслях, полезна информация из Бухгалтерская отчетность Wildberries: перенос сроков уплаты налогов и коэффициент-дефлятор 2026.

Для оформления и подачи документов, связанных с налоговыми платежами, можно воспользоваться онлайн-сервисом: Устав ООО.

Дисклеймер

Информация носит справочный характер и не заменяет консультацию квалифицированного юриста или налогового консультанта. Всегда проверяйте актуальность нормативных актов и индивидуальные особенности вашего бизнеса.