Оплата НДС на УСН в 2026 году: ставки, лимиты и правила учета

Выбор ставки НДС на УСН в 2026 году: 5%, 7% или общие ставки

Налогоплательщики могут выбрать один из двух вариантов налогообложения: применять общие ставки НДС (20% или 10%) либо перейти на пониженные ставки — 5% или 7%.

При выборе пониженной ставки (5% или 7%) бизнес «закрепляет» этот вариант за собой. По закону выбранную ставку необходимо применять в течение 12 налоговых периодов.

Пониженные ставки доступны не для всех видов деятельности. ФНС в своих методических рекомендациях уточнила, что по ряду операций упрощенцы не смогут использовать 5% или 7%, и им придется применять общие ставки.

Учет НДС на УСН и особенности работы с «входным» налогом

При выборе ставки НДС 5% входящий налог не вычитается отдельно, а увеличивает стоимость затрат, что фактически снижает сумму авансовых платежей по самому налогу УСН при объекте «доходы минус расходы».

При применении ставки 5% сумма входящего НДС включается в стоимость купленных товаров, работ или услуг. В этом случае налогоплательщик не может предъявить этот налог к вычету, но учитывает его в составе расходов.

Для тех, кто работает по объекту «доходы минус расходы», такой подход выгоден, так как увеличение стоимости затрат напрямую уменьшает налоговую базу по УСН. Чтобы корректно рассчитать итоговые суммы, используйте Декларацию по УСН, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

При торговле через маркетплейсы учет НДС осуществляется аналогично другим операциям реализации. Если лимит выручки превышен, продавец обязан начислять налог на стоимость товаров, реализуемых через площадку, согласно выбранной ставке.

Декларация по НДС для упрощенцев: подача и формы

Отчетность по НДС подается в виде налоговой декларации. Для подготовки документа ФНС рекомендует использовать TIF-шаблон, который размещен на сайте ГНИВЦ.

Исчисление налога производится на основании совершенных операций реализации. Заполнение декларации требует строгого соблюдения полей шаблона ГНИВЦ для исключения ошибок при автоматизированной проверке.

Существует риск некорректного применения пониженных ставок из-за неоднозначных трактовок в п. 8 и п. 9 ст. 164 НК РФ. Минфин признает, что порядок установления этих ставок может интерпретироваться по-разному, что повышает вероятность споров с налоговой при проверке деклараций.

Частые вопросы

Нужно ли платить НДС ИП на УСН с 2026 года?

Да, если совокупная выручка ИП превысила 250 миллионов рублей и нет иных законных оснований для освобождения от этого налога.

На что распространяется ставка НДС 5% на УСН?

Ставка 5% применяется к операциям реализации, если налогоплательщик выбрал этот вариант и его вид деятельности не входит в перечень исключений, установленный методическими рекомендациями ФНС.

Как подать декларацию на НДС при УСН?

Декларация подается в электронном виде. Для заполнения используется рекомендованный ФНС TIF-шаблон с сайта ГНИВЦ.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.