Освобождение от НДС на УСН в 2026 году: лимиты и правила оформления

Автоматическое освобождение от НДС на УСН и порядок уведомлений

Освобождение от НДС на УСН применяется автоматически. Налогоплательщику не нужно подавать заявление, уведомление или регистрироваться в качестве неплательщика налога в налоговой инспекции. Достаточно соблюдать лимит по доходам.

Специальное уведомление в ИФНС не требуется, так как налоговый орган самостоятельно отслеживает доходы предпринимателя на основе данных из деклараций и банковских выписок. Если доход за прошлый год был ниже 60 млн рублей, статус освобожденного присваивается по умолчанию с 1 января текущего года.

При превышении лимита в течение года налогоплательщик обязан начать исчислять НДС с первого числа следующего месяца. С этого момента необходимо выбрать ставку налога (5%, 7% или общие ставки 20% и 10%) и начать подавать налоговые декларации по НДС.

Особенности освобождения от уплаты НДС на УСН для ИП и ООО

Порядок применения освобождения един для всех субъектов УСН: и для индивидуальных предпринимателей, и для юридических лиц (ООО). Критерием является исключительно размер дохода, а не организационно-правовая форма.

Выбранный объект налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы» — не влияет на право освобождения от НДС. Лимит в 60 млн рублей проверяется по общей сумме выручки, независимо от того, какие расходы вы учитываете в базе по УСН.

В счетах, актах и товарных накладных для контрагентов в графе «Ставка НДС» указывается «Без НДС». Это подтверждает, что операция не облагается налогом на основании применения специального режима и соблюдения лимита по доходам.

Для корректного учета всех поступлений и контроля лимита используйте Декларацию по УСН, где этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Освобождение от НДС на УСН и влияние ОКВЭД

Право на освобождение от НДС при соблюдении лимита в 60 млн рублей предоставляется вне зависимости от кодов ОКВЭД. Налоговый кодекс не содержит перечня видов деятельности, которые лишают упрощенца этого права.

Однако проверка кодов деятельности необходима для подтверждения самого права на применение УСН. Если компания занимается деятельностью, которая запрещена для упрощенки (например, производство подакцизных товаров или некоторые виды банковских услуг), она теряет право на УСН и, соответственно, на автоматическое освобождение от НДС.

Риски использования некорректных кодов ОКВЭД заключаются в возможной переквалификации деятельности налоговым органом. Если фактическая деятельность запрещена для УСН, налоговая может аннулировать спецрежим с даты начала такой деятельности, что приведет к доначислению НДС по общей системе налогообложения с пенями и штрафами.

Частые вопросы

Как получить освобождение от НДС на УСН?

Специальных действий предпринимать не нужно. Если ваш доход за прошлый год не превысил 60 млн рублей, вы освобождены от НДС автоматически с начала текущего года.

Нужно ли ИП на УСН платить НДС, если доход меньше лимита?

Нет, если доход за предыдущий год и текущий момент не превышает 60 млн рублей, НДС не начисляется, не уплачивается и декларация по нему не подается.

Можно ли добровольно отказаться от освобождения от НДС на УСН?

Да, налогоплательщик может добровольно отказаться от освобождения, даже если его доход ниже лимита. В этом случае необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию и начать исчислять налог по выбранной ставке.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.